Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли отражать в сзв тд договора ГПХ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2020 года отделения Фонда принимают отчеты СЗВ-ТД для создания электронной базы о трудовой деятельности всех граждан. Ответственность за достоверность данных возложена на работодателей. Компании и ИП с работниками обязаны указывать в СЗВ-ТД даты кадровых мероприятий, информацию о событии, номера приказов или других распорядительных документов, выступающих основанием для совершения записей. Данные, включенные в отчетность, должны отражать полную картину всех кадровых изменений (прием, увольнение, перевод и т.п.). Образцы заполнения сведений о кадровых мероприятиях в СЗВ-ТД вы найдете здесь.
Как избежать штрафа за СЗВ-М
Если заказчик допустил ошибки в заполнении или сроках представления СЗВ-М, то штрафов от государства он может избежать. Подготовили для вас таблицу-инструкцию, где описана подробно каждая ситуация:
| Ситуация | Порядок действий | Срок предоставления |
|---|---|---|
| Несдача СЗВ-М | Сформируйте отчёт по форме «Исходная» | Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения сообщения от Пенсионного фонда с требованием об исправлении |
| Сдача СЗВ-М без сведений о работниках по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и внесите в неё отсутствующие сведения | |
| Сдача СЗВ-М с некорректными данными о работниках по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Отменяющая» по работникам с неверными сведениями. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и впишите актуальные данные. | |
| Сдача СЗВ-М где указаны неверные сроки работы сотрудника по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Отменяющая» в отношении неверно указанных месяцев. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и укажите правильные сроки. | Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Организацию не оштрафуют только по последнему отчётному месяцу, срок сдачи по которому не истёк. |
Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ?
По законодательству отражать любую информацию, связанную с договором ГПХ, в данном отчёте не требуется. Каких-либо пояснений по СЗВ-ТД по ГПХ здесь нет.
Подавать форму СЗВ-ТД на генерального директора тоже нужно
Договор с генеральным директором бывает, как правило, срочный. По окончании срока действия договор прекращается и затем, вполне возможно, с тем же самым лицом заключается новый. Разумеется, информация обо всем этом представляется в ПФР. Каким образом это происходит? Если договор расторгнут – на следующий день в ПФР направляется СЗВ-ТД, договор подписан – также на следующий день представляется СЗВ-ТД. При этом в форме рекомендуется указывать номер приказа, которым генеральный директор назначается на должность.
Неоднозначная ситуация возникает, когда генеральный директор является единственным учредителем. Минтруд по этому поводу высказал свое мнение в письме от 24.03.2020 № 14-2\В-293: «на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется. Форму подавать не нужно». Однако ситуация развивается и позиция Минтруда вполне может измениться. И поскольку трудовые отношения в приведенной ситуации присутствуют, форму подавать все же нужно.
СЗВ-ТД на совместителя
В отличие от бумажной трудовой книжки, в которой записи делаются только по основному месту работы, на электронном лицевом счете отражаются все сведения о трудовой деятельности лица, в том числе по совместительству. Иными словами, если человек работает в какой-либо организации как совместитель, работодатель представляет по нему форму СЗВ-ТД так же, как и по основному сотруднику, но обязательно указывает в графе 4 «работник-совместитель». При этом в таблице 6 «Блок сведений о мероприятии кадрового учета» делает соответствующую пометку:
1 – да, является совместителем;
0 – нет, не является совместителем.
Эксперт обратила особое внимание аудитории на то, что форма СЗВ-ТД подается на работника только в том случае, если по нему проведены кадровые мероприятия (прием, перевод, увольнение и другие). Нулевые отчеты представлять в ПФР не требуется. А также ни в коем случае нельзя направлять повторно, так сказать, еще раз на всякий случай информацию об одном и том же кадровом мероприятии, и таким образом не вносить сумятицу в только что запускаемый процесс ведения электронной трудовой книжки.
Какое решение принять
Далее в таблице мы собрали наиболее частые случаи, когда бухгалтера или кадровика терзают сомнения, включать ли физлицо в отчет СЗВ-М. Заметим, что во всех случаях есть только один верный выбор.
| Правила включения в СЗВ-М | ||
| Ситуация | Решение для СЗВ-М | Пояснение |
| Договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с человеком заключили в одном месяце, а вознаграждение начислили позже | Включить в отчет за месяц, в котором с ним подписан договор | Момент получения вознаграждения значения не имеет |
| Со специалистом заключен гражданско-правовой договор, но работы по нему еще не выполнены | Включить в отчет | Не имеет значения, что акт приемки не оформлен, а также нет оплаты |
| Организация арендует имущество у физлица | В отчет не вносить | Между ним и организацией де-юре нет трудовых правоотношений. Вдобавок такие выплаты не подпадают под страховые взносы. |
| Организация сделала выплату застрахованному лицу вне рамок договора гражданско-правового характера, предмет которого – выполнение работ или оказание услуг | На таких лиц сведения по форме СЗВ-М представлять не нужно | Например, выплата к праздничной дате и т. п. |
Нужно ли отражать в СЗВ-СТАЖ несколько договоров ГПХ
Если страхователь в отчетном периоде заключил несколько договоров ГПХ с одним и тем же физлицом, в форме СЗВ-СТАЖ могут быть несколько строк. Такое возможно, к примеру, когда периоды начала работы или ее окончания по разным договорам различны или разный код должен быть отражен в графе 11.
Предлагаем ознакомиться: Дополнительное соглашение к договору долевого участия
К примеру, период работы по одному ГПД с 10.03.2018 по 31.07.2018, а по второму — с 17.08.2018 по 27.09.2018. Эти договоры нужно будет показать в СЗВ-СТАЖ по разным строкам. Если с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялось одновременно два договора, один из которых был оплачен, а второй нет, такие договоры также нужно будет также показать по разным строкам, ведь код в графе 11 по ним будет различный.
Не имеет значения при этом, что периоды работы в СЗВ-СТАЖ будут пересекаться.
А вот если, к примеру, наряду с договором с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялся договор с 10.05.2018 по 11.08.2018 и оба договоры были оплачены, в СЗВ-СТАЖ можно будет показать период работы по таким договорам одной строкой: с 10.03.2018 по 11.08.2018 с кодом «ДОГОВОР» в графе 11. Ведь к искажению сведений о стаже лица такой порядок отражения не приведет.
Если работник трудится по трудовому договору и договору ГПХ одновременно, такие периоды работы в СЗВ-СТАЖ также нужно показать раздельно. При этом работа по ГПД должна идти до указания работы по трудовому договору. А уже в рамках блока договоров ГПХ нужно указывать первым тот ГПД, работа по которому началась раньше.
ГПД на выполнение работ и как его заключить
Соглашение на выполнение работ чаще носит характер подряда, когда одна сторона исполняет предусмотренные договором действия, а вторая — принимает результат и выплачивает деньги. Намного реже в этот пункт входят соглашения НИОКР и ДДУ. При заключении договоров подряда нужно помнить, что они подразделяется на:
- Бытовые.
- Строительные.
- Подрядно-изыскательные.
- Подрядные для служб городского управления и государственные.
Предлагаем ознакомиться: Можно ли отказаться от страховки в россельхозбанке
Подобное соглашение заключается на любой вид работ — от заказа пластиковых окон до ремонта техники. Договор подряда носит разноплановый характер. Когда обслуживание окончено, нанимателем оформляется акт приема-сдачи и исполнителю выплачивается соответствующее вознаграждение. Поскольку каждое соглашение носит индивидуальный характер, то и аспекты в чем-то будут отличаться, но имеются общие пункты, которые соблюдаются во всех договорах подряда.
- всегда прописывается, что именно и где делает исполнитель, а, главное — какой результат ожидается;
- сроки, в течение которых исполнитель предоставляет результат труда;
- условия, существенные для исполнения соглашения (аванс, гарантия на работы, кто закупает материалы и т. д.).
Стоимость работ не обязательный пункт, но большинство нанимателей предпочитают указывать.
В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:
- ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
- иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
- студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
СЗВ-М и договор подряда
Речь идет об исполнении определенного вида работы от заказчика за оговоренную заранее оплату. И если заказчик оплачивает страховые взносы, то он обязан подавать отчет в ПФ.
Наиболее запутанным вопросом при составлении СЗВ-М на работников по договору подряда является несоответствие срока действия договора со сроками выплаты вознаграждения, а, следовательно, и начисление страховки. Тем более оплата по данному виду договоров производится:
- После его выполнения.
- Возможна уплата аванса, если это предусмотрено в самом договоре.
В данном случае возможно несколько вариантов:
- Если в договоре указаны сроки начала и окончания работ, то СЗВ-М на данного подрядчика подается только за периоды, начинающиеся со времени начала, и заканчивающиеся датой окончания работ по договору, независимо от числа его подписания.
- Если период выполнения работы не указан, то СЗВ-М на подрядчика подается с даты подписания до времени окончательного расчета включительно.
- Если производилась выплата аванса до начала работ, то данная форма и в этом периоде оформляется на подрядчика.
После окончания подрядных работ, заказчик передает СЗВ-М подрядчику (физлицу) под расписку.
В Законе одно, в форме другое, в письмах третье
Допустим, организация 15 августа 2021 г. заключила с физлицом (не являющимся работником) договор подряда, в котором указано, что работы надо начать 3 октября 2021 г. А вознаграждение по договору будет выплачено после выполнения работ, например 15 ноября 2021 г. В каком месяце первый раз нужно указать это физлицо в форме СЗВ-М?
Неясность с периодом отражения физлица — исполнителя по ГПД в ежемесячной отчетности связана с тем, что в разных документах содержатся различные формулировки. Судите сами.
| Закон о персонифицированной отчетности | Бланк формы СЗВ-М | Письма ПФР |
| Страхователь представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы)п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ | В п. 4 формы указываются данные о застрахованных лицах — работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услугутв. Постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п | В отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, с учетом прямого указания п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорамПисьма ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581, от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856 |
Что понимается под договором подряда
Под договором подряда понимается выполнение определенных работ подрядчиком и оплата их заказчиком (ст. 702 ГК РФ). Сторонами договора подряда могут выступать как физлица, так и организации.
Особое внимание проверяющими органами (ФНС, ФСС, ПФР, трудовой инспекцией) уделяется договорам подряда, в которых подрядчиками являются физлица, а заказчиками — организации, ИП. При неправильном оформлении договора подряда проверяющие службы могут отнести его к трудовому договору, что повлечет за собой доначисление страховых взносов и взыскание штрафов за искажение сведений в отчетности.
Об особенностях заключения договоров подряда с физлицами и уплаты по ним страховых взносов читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».
«1С»: как правильно отразить в СЗВ-М данные по работникам-подрядчикам
При формировании СЗВ-М в «1С» сведения о работниках, оформленных по договору подряда, должны попадать в отчет автоматически.
Как найти и заполнить СЗВ-М в «1С», читайте в статье «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)?».
Если данные о подрядчиках-физлицах не попали в СЗВ-М, проверьте следующие разделы в «1С»:
- Справочник «Сотрудники».
Подрядчики-физлица, по которым организация (ИП) уплачивает страховые взносы и НДФЛ, должны числиться в этом справочнике. При внесении подрядчиков-физлиц в справочник «Контрагенты» сведения по ним не будут включены в СЗВ-М. В «1С:8» информация о подрядчиках-физлицах вносится в отдельно формируемую группу «Подрядчики» справочника «Сотрудники» и в карточке сотрудника не заполняется ссылка «Оформить прием на работу». Для отражения начислений (оплат) в пользу подрядчиков-физлиц в справочнике «Начисления» создается дополнительный тип начислений «Выплаты по договорам подряда». В «1С:ЗиК» выделить подрядчиков-физлиц проще: при внесении сведений о новом сотруднике ставится флажок в пункте «Работник по договору гражданско-правового характера» и далее заполняются личные данные подрядчика и сведения о договоре с ним.
- Личные данные сотрудников — СНИЛС. При отсутствии у сотрудника СНИЛС сведения по нему в СЗВ-М не попадут. При большом количестве сотрудников наличие СНИЛС проверяется с помощью отчета «Список сотрудников».
О том, как сдавать СЗВ-М, если СНИЛС у физлица отсутствует, читайте в материале «Если нет СНИЛС — как сдать отчет СЗВ-М (нюансы)?».
Кто сдает СЗВ-М по ГПХ?
В случае заключения договора на оказание услуг или выполнение работ с любым физическим лицом (кроме тех, что зарегистрированы как ИП), страхователь обязан начислить взносы на суммы выплат и, соответственно, подать отчетность, в том числе форму СЗВ-М.
Страхователем может стать как организация, так и индивидуальный предприниматель.
Обратите внимание, что если даже у ИП не заключено ни одного трудового договора, ему все равно придется встать на учет в качестве страхователя, если он заключит с физлицом договор ГПХ, который облагается взносами. Причем, сделать это придется, даже если срок действия договора будет всего один день
И как следствие предпринимателю придется заплатить все взносы и отчитаться, в т. ч. и по форме СЗВ-М.