Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли сдавать сзв м на ИП без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
Как заполнить отчет, если нет показателей
Поскольку в отчете не указывают размеры выплат, периоды работы и прочее, необходимо отразить сведения о сотрудниках и работниках по договорам ГПХ.
Вот как заполнить нулевой отчет СЗВ-М:
- укажите ФИО всех, с кем на дату заполнения действует трудовой договор или ГПХ;
- если сотрудников нет — укажите директора или учредителя;
- заполните СНИЛС;
- ИНН заполняют при его наличии.
Для страхователя включают данные:
- наименование организации;
- регистрационный номер в ПФР;
- отчетный период;
- сведения об отчете — исходный, дополняющий или отменяющий.
Если ИНН достоверно неизвестен, то рекомендуем его не указывать. За отсутствие ИНН ответственность не предусмотрена, а если допустить ошибку и указать его неправильно — назначат штраф 500 рублей.
СЗВ – М для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников
В случае, когда индивидуальный предприниматель не может вести свою деятельность самостоятельно и ему требуется помощь, появляются наемные работники.
В течение 30 дней с момента появления первого трудоустроенного сотрудника, нужно зарегистрироваться в фонде социального страхования как работодатель. Что касается Пенсионного фонда, такая обязанность предпринимателя была отменена с 2017 года.
С этого момента у предпринимателя появляется обязанность сдавать отчетность по сотрудникам, а том числе и СЗВ – М. Регистрационный номер индивидуального предпринимателя в системе ПФР будет применяться при сдаче отчетов и перечислении взносов за наемных работников.
Индивидуальный предприниматель заполняет форму отчета на общих основаниях, вносит информацию в те же обязательные поля формы, что и юридические лица.
Таким образом, действия предпринимателя при появлении наемных работников следующие:
- Трудоустраиваем сотрудника
- Сообщаем о данном факте в фонд социального страхования и получаем регистрационный номер
- Сдаем ежемесячно форму СЗВ – М и другие отчеты по сотрудникам по мере необходимости
Сроки сдачи отчета по форме СЗВ – М
Для индивидуальных предпринимателей, которые ведут свою деятельность с привлечением сотрудников, срок подачи отчета такой же, как у юридических лиц – до 15 числа следующего месяца.
Форма предоставляется в отделение Пенсионного фонда, где зарегистрирован бизнес в электронном виде или на бумаге.
| Показатели | ИП с работниками | ИП без работников |
| Срок сдачи | До 15 числа | До 15 числа |
| Форма сдачи | Бумажная форма с файлом выгрузки или электронный вид | — |
| Численность работников больше 25 чел. | Электронный вид | — |
Как заполнять нулевой СЗВ-М
Так как нулевого СЗВ-М не бывает, бухгалтеры используют условно нулевой. В таком бланке могут быть отражены только данные директора компании. В остальном же он заполняется как обычный отчёт по общим правилам.
Необходимо заполнить поле с регистрационным номером компании в ПФР и внести значения в графы ИНН и КПП. Ниже проставить отчётный период в цифровой форме и год, за которые сдаётся отчёт.
Далее отметить тип формы в виде буквенного кода. В случае нормативной подачи в обычном графике это будет «исхд». После обязательно следует внести в бланк следующие данные:
- ФИО руководителя
- Страховой номер индивидуального лицевого счёта (СНИЛС) – он должен быть в обязательном порядке
- ИНН
Как ИП заполняет бланк СЗВ-М
В бланке предприниматель прописывает сведения о сотруднике: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН. Причем ИНН и СНИЛС заполнять необязательно: если бизнесмену известен номер, то указывают, если нет, то не нужно. Во втором случае бизнесмен ставит прочерк в соответствующих графах. Это не будет ошибкой, но прикладывают объяснительное письмо о непредоставлении информации, чтобы не возникало вопросов со стороны ПФР.
В анкете прописывают информацию о тех сотрудниках, которые не только работают на текущий момент, но и с которыми трудовые отношения закончились в отчетном месяце либо только начались.
Оформить бланк легко, так как для каждого поля есть пояснение с указанием соответствующего шифра.
Несмотря на простоту оформления анкеты, стоит изучить образец заполнения формы СЗВ-М.
Нужно ли сдавать СЗВ – М при отсутствии работников
Поскольку ни в одном из законов нет указания на необходимость индивидуальным предпринимателям иметь наемных работников, бизнесмен может выполнять всю работу лично.
СЗВ – М заполняется по сотрудникам, работающим по трудовым договорам, договорам гражданско – правового характера и некоторым другим видам договоров, прописанным в законе.
Поэтому, если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то заполнить форму СЗВ – М не представляется возможным. Просто напросто в таком случае отсутствует информация для заполнения отчета.
Нулевой отчет для Пенсионного фонда не предусмотрен, да и сдавать пустой бланк смысла нет, это будут напрасные затраты времени и усилий.
Поэтому, можно сказать однозначно, что сдавать отчет по форме СЗВ – М при отсутствии работников не требуется.
Сколько денег можно получить
Размер субсидии считают по таким формулам.
Субсидия для компаний = Количество работников в марте × 12 130 Р. Если в марте в турагентстве, автосалоне или парикмахерской работало 15 человек, выплата составит 181 950 Р за один месяц, а всего — 363 900 Р.
Субсидия для ИП с работниками = (Количество работников в марте + 1) × 12 130 Р. Если в химчистке или кофейне у ИП в марте работало шесть сотрудников, субсидия составит 84 910 Р в месяц — за семь человек, включая самого ИП, хотя сам себе он трудовую книжку не заводит.
Субсидия для ИП без работников = 12 130 Р за месяц. То есть все ИП из пострадавших отраслей без долгов по налогам автоматически получают право на субсидию в размере одного МРОТ в мае и июне.
Например, у ИП есть интернет-магазин по продаже ламината. Он продолжает работать: дистанционная торговля с доставкой не запрещена. У этого ИП ситуация может быть гораздо лучше, чем у владельца закрытой кофейни или маникюрного салона, но права на субсидии у них равные. Если с вашим бизнесом все неплохо, все равно оформляйте выплату.
Сумму субсидии налоговая посчитает сама. Количество работников проверят по отчетам. Возможно, на самом деле штат больше, но нет официального оформления. Например, курьеры работают как самозанятые, а продавцы — без договора. Хоть их и не уволили, при расчете субсидии таких сотрудников не учтут.
Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М?
Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М? Это вопрос, на который нет однозначного ответа – всё зависит от ситуации:
| Ситуация | Сдавать ли СЗВ-М? |
| ИП работает один — наёмных работников нет | Сдавать СЗВ-М не нужно |
| ИП заключил гражданско-правовой договор с работником на некоторое время (даже на 1 день) | Сдавать СЗВ-М нужно |
| ИП заключил договор с подрядчиком – физическим лицом | Сдавать СЗВ-М нужно |
FAQ по вопросам сдачи нулевого СЗВ-М
Нужно ли сдавать единый нулевой СЗВ-М за 2019 год?
Нет, не нужно. Отчет по форме СЗВ-М сдается помесячно, объединять 12 месяцев 2019 года в один отчет действующее законодательство не требует.
Что делать тем, кто не сдавал отчет, когда это было нужно?
Если по каким-то вы причинам не предоставляли отчет в ПФР, а сейчас узнали, что это делать нужно — как можно скорее обратитесь в свое отделение ПФР и подайте отдельные сведения за каждый пропущенный месяц.
Какой штраф предусмотрен за несдачу нулевого СЗВ-М?
Штраф за пропуск срока сдачи СЗВ-М составляет 500 рублей за каждого человека, включенного в отчет. Но так как нулевка сдается только за одного человека, то штраф составит, соответственно, 500 руб.
Если до прочтения этой статьи СЗВ-М по единственному учредителю вы не сдавали, например, в течение полугода, то штраф составит по 500 руб. за каждый месяц — 3 000 руб.
По какой форме и в какой срок сдается нулевой СЗВ-М?
Отличий ни по форме, ни по порядку представления отчета СЗВ-М с одним сотрудником нет: он сдается ежемесячно, не позднее 15 числа. Бланк СЗВ-М утвержден Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
Нужно ли сдавать нулевой СЗВ-М в электронной форме?
Обязанность сдачи СЗВ-М в электронном формате предусмотрена только для тех страхователей, численность сотрудников которых превышает 24 человека. Компании с единственным учредителем могут сдавать СЗВ-М как им удобно: на бумаге или электронно.
СЗВ-М в 2021 году: как заполнить и сдать
Сдается ли нулевой СЗВ-М при отсутствии штата и деятельности компании в целом?
В предыдущем разделе был сделан обоснованный вывод о том, что СЗВ-М нулевым быть не может — как минимум, в нем должны содержаться персонифицированные сведения на руководителя (единственного учредителя).
Тогда возникает еще один вопрос: можно ли вообще не представлять СЗВ-М, если нет начислений — в отчетном периоде деятельности не было, директор не получал доходов? Ответ на этот вопрос дает судебная практика.
Компания не сдала СЗВ-М и ПФР ее оштрафовал. В свое оправдание компания ссылалась на то, что у нее нет работников, а директор (один из учредителей) в отчетном месяце не получал доход.
Суды всех инстанций поддержали ПФР — штраф правомерен, компания была обязана сдать СЗВ-М с данными о директоре. А невыплата ему вознаграждения правового значения не имеет (постановление АС Центрального округа от 18.04.2019 по делу № А14-1839/2018).
Для представления в ПФР отчета по форме СЗВ-М не важно, заключен с директором трудовой договор или нет. Отчитаться всё равно придется даже при отсутствии деятельности (письмо ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721, письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846). Ситуация, когда трудовой договор с директором (единственным учредителем) не заключен, не столь однозначна. Однако менее рискованно отчитаться.
Представление нулевой формы СЗВ-М действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому вопрос о том, как заполнить нулевой отчет СЗВ-М, не актуален.
При отсутствии в отчетном месяце начислений и штатных сотрудников компании всё равно нужно сдать СЗВ-М. Но он не будет считаться нулевым, т. к. будет содержать сведения о директоре (единственном учредителе).
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Может ли вообще СЗВ-М в 2021 году быть нулевой. В самом отчете написано, что сведения в 2021 году подаются:
- на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
- на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Получается, что нулевой отчетности в 2021 году, в принципе, быть не может, т.к. хоть один работник в фирме должен быть – ее директор (он может быть и учредителем).
Кто должен отчитываться по данной форме? Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате работников, подают в ПФР месячный отчет.
Вопросы по оформлению и представлению отчетности на застрахованных лиц («Сведений о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М и «Сведений о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ)
Вопросы по оформлению и представлению отчетности на застрахованных лиц («Сведений о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М и «Сведений о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ)
Вопрос 1.
На кого конкретно страхователи должны представлять ежемесячную отчетность?
Ответ.
В соответствии с разделом 4 Сведений по форме СЗВ-М в названной форме указываются данные о застрахованных лицах – работниках страхователя, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены следующие договоры:
- трудовые договоры;
- гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
- договоры авторского заказа;
- договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- издательские лицензионные договоры;
- лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Таким образом, для решения вопроса о представлении либо непредставлении на конкретное застрахованное лицо ежемесячной отчетности необходимо исходить из следующего:
- какой договор заключен между работодателем и застрахованным лицом (вид договора)
- действовал ли данный договор в отчетном периоде – месяце (Сведения по форме СЗВ-М подлежат представлению, если в отчетном периоде соответствующий договор действовал как минимум 1 день);
- не имеет значения, производились ли в отчетном периоде начисление и выплата заработной платы (вознаграждения) по данному договору и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Рассмотрим данную ситуацию на примерах.
Пример 1.
Застрахованное лицо, работавшее по трудовому договору, было уволено (трудовой договор расторгнут) 1 февраля 2018 года (т.е. в феврале 2018 года у данного застрахованного лица был только один рабочий день).
В данном случае имеет место ситуация, когда договор прекращен в отчетном периоде – феврале 2018 года. Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за февраль 2018 года.
Пример 2.
Между страхователем и застрахованным лицом 31 января 2018 года (последний рабочий день января 2018 года) заключен гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение определенных видов работ.
Поскольку работы по данному договору еще не выполнены, то, соответственно, на момент представления ежемесячной отчетности Акт приемки выполненных работ не оформлен, а также не произведена оплата по этому договору.
Договор заключен в отчетном периоде – январе 2018 года. Соответственно, страхователь обязан представить на такое застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за январь 2018 года.
Пример 3.
Застрахованное лицо работает у страхователя с 2012 года по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. С декабря 2016 года по настоящее время данный работник находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
В отчетном периоде – феврале 2018 года договор продолжает действовать. Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за февраль 2018 года.
Пример 4.
Застрахованное лицо работает у страхователя с 2010 года по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. С 1 по 31 января 2018 года указанный работник находился в отпуске без сохранения заработной платы.
В отчетном периоде – январе 2018 года договор продолжает действовать. Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за январь 2018 года.
Аналогичным образом решается вопрос с представлением ежемесячной отчетности и в случаях, когда работник, фактически состоящи�� со страхователем в трудовых отношениях (т.
Например, в период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, а также в период прогула, простоя (как по вине администрации, так и по вине работника) и в других подобных ситуациях.
Одновременно обращаем внимание, что если организация производила какую-либо выплату застрахованному лицу вне рамок трудового договора или договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг (например, выплата вознаграждения к праздничной дате бывшим работникам организации, выплата стипендии учащимся и т.
Сведения по форме СЗВ-М представлению не подлежат.
Вопрос 2.
Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М организации, не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность?
Ответ.
Вопрос о необходимости представления Сведений по форме СЗВ-М страхователями, не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, решается в зависимости от наличия или отсутствия трудовых и соответствующих гражданско-правовых договоров, заключенных с работниками.
Если страхователь не ведет финансово-хозяйственную деятельность, но при этом у него есть работники, с которыми в отчетном месяце продолжают действовать трудовые или соответствующие гражданско-правовые договоры (то есть работники не уволены), то на таких работников должны быть представлены Сведения по форме СЗВ-М.
Если у страхователя, не ведущего финансово-хозяйственную деятельность, работники, состоящие с ним в трудовых отношениях, отсутствуют, то Сведения по форме СЗВ-М такому страхователю представлять не следует.
Вопрос 3.
Должна ли организация, не ведущая финансово-хозяйственную деятельность, у которой отсутствуют наемные работники, представлять Сведения по форме СЗВ-М на учредителя, исполняющего функции руководителя, если с ним не заключен трудовой договор?
Ответ.
С апреля 2018 года изменился порядок представления сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М страхователями, не ведущими финансово-хозяйственную деятельность, у которых отсутствуют наемные работники (с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры), а функции руководителя выполняет единственный учредитель или один из учредителей организации.
Начиная с отчетного периода – апрель 2018 года указанные страхователи должны представлять сведения по форме СЗВ-М на следующие категории застрахованных лиц:
- на единственного участника (учредителя), члена организации, собственника ее имущества, который исполняет функции руководителя без заключения трудового или гражданско-правового договора;
- на одного из участников (учредителей) организации, на которого возложены функции руководителя без заключения трудового или гражданско-правового договора.
Вопрос 4.
Каким образом должны представлять Сведения по форме СЗВ-М общественные объединения (в том числе, политические партии и профсоюзные организации)?
Ответ.
Вопрос о необходимости представления Сведений по форме СЗВ-М общественными объединениями (включая политические партии и профсоюзные организации) также зависит от факта наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых отношений между общественным объединением и его участниками, основанных на трудовых или гражданско-правовых договорах, на выплаты по которым начисляются и уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
В случае отсутствия соответствующих договоров представление Сведений по форме СЗВ-М на таких лиц общественными объединениями не осуществляется.
Вопрос 5.
Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М организации, осуществляющие благотворительную деятельность?
Ответ.
Исходя из положений Федерального закона от 11. 08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» бескорыстное выполнение работ, пре��оставление услуг, оказание иной поддержки возможно в рамках благотворительной деятельности, условия осуществления которой согласно статье 7. 1 названного закона могут быть закреплены в гражданско-правовом договоре, заключаемом между добровольцем и благополучателем, и предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах благополучателя.
При этом в соответствии с частью 6 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, к объекту обложения страховыми взносами не относятся.
В связи с этим в случае, если в рамках заключаемых с добровольцами гражданско-правовых договоров благотворительные общественные организации производят выплаты, направленные на возмещение их расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, на таких застрахованных лиц Сведения по форме СЗВ-М представляются.
Вопрос 6.
Может ли организация, не осуществляющая финансово-хозяйственную деятельность, в которой отсутствуют работники (в том числе руководитель и учредитель), с которыми в отчетном периоде действуют трудовые или соответствующие гражданско-правовые договоры, представить «нулевые» Сведения по форме СЗВ-М (без заполнения информации о застрахованных лицах).
Ответ.
Сведения по форме СЗВ-М представляются на застрахованных лиц, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые или соответствующие гражданско-правовые договоры.
Правовые основания для приема от страхователей «нулевых» Сведений по форме СЗВ-М (без заполнения информации о застрахованных лицах) в настоящее время у органов ПФР отсутствуют.
В связи с этим, если у страхователя, не ведущего финансово-хозяйственную деятельность, работники, состоящие с ним в трудовых или гражданско-правовых отношениях (в том числе руководитель и учредитель), отсутствуют, то Сведения по форме СЗВ-М (в том числе «нулевые») такому страхователю представлять не следует.
Вопрос 7.
Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М страхователи, осуществляющие уплату страховых взносов в фиксированном размере (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие)?
Ответ.
Указанные в вопросе категории страхователей ежемесячную отчетность (также как и ежеквартальную) НА СЕБЯ не представляют.
Однако, если самостоятельные плательщики страховых взносов имеют наемных работников (т.е. лиц, с которыми у них заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера), то, соответственно, названные страхователи должны представлять Сведения по форме СЗВ-М на своих работников.
Вопрос 8.
Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М страхователи, осуществляющие уплату страховых взносов в фиксированном размере (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие)?
Ответ.
Указанные в вопросе категории страхователей ежемесячную отчетность НА СЕБЯ не представляют.
Однако если самостоятельные плательщики страховых взносов имеют наемных работников (т.е. лиц, с которыми у них заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера), то, соответственно, названные страхователи должны представлять Сведения по форме СЗВ-М на своих работников.
Вопрос 9.
Следует ли представлять ежемесячную отчетность на сотрудников правоохранительных органов и иных силовых ведомств?
Ответ.
Сведения по форме СЗВ-М следует представлять на застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование (см. статью 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
На военнослужащих, сотрудников органов Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации и других силовых и правоохранительных органов обязательное пенсионное страхование не распространяется. Соответственно, ежемесячную отче��ность на них представлять не следует.
Однако данное правило не распространяется на лиц, работающих в названных органах по вольному найму. Если между соответствующим органом и работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то на таких сотрудников должны быть представлены Сведения по форме СЗВ-М.
Вопрос 10.
Следует ли представлять Сведения по форме СЗВ-М на безработных граждан?
Ответ.
На граждан, состоящих на учете в органах занятости населения в качестве безработных, Сведения по форме СЗВ-М не представляются.
Вопрос 11.
Следует ли представлять ежемесячную отчетность на иностранных граждан и лиц без гражданства?
Ответ.
Сведения по форме СЗВ-М следует представлять на застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.
Согласно статье 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами являются:
- постоянно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства;
- временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства;
- иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации при условии, что такой гражданин не относится к категории высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Соответственно, на указанных иностранных граждан и лиц без гражданства, с которыми у работодателя заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, должны быть представлены Сведения по форме СЗВ-М.
Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, относящиеся к категории высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ,не подлежат регистрации в системе обязательного пенсионного страхования. Соответственно, на таких лиц Сведения по форме СЗВ-М представлению не подлежат.
Вопрос 12.
Должны ли самостоятельные плательщики страховых взносов заполнять такой реквизит Сведений по форме СЗВ-М, как код причины постановки на учет налогоплательщика?
Ответ.
Заполнение всех реквизитов о страхователе, указанных в разделе 1 Сведений по форме СЗВ-М, в том числе и идентификационный номер налогоплательщика и КПП страхователя, является обязательным.
Однако у самостоятельных плательщиков страховых взносов КПП отсутствует. Соответственно, названная категория страхователей при представлении Сведений по форме СЗВ-М на лиц, состоящих с ними в трудовых или гражданско-правовых отношениях, данный реквизит не заполняет.
Вопрос 13.
Сведения по форме СЗВ-М представляет обособленное подразделение. Как в этом случае следует заполнять реквизиты ИНН и КПП?
Ответ.
Обособленные подразделения юридических лиц заполняют данные реквизиты следующим образом:
- ИНН головной организации, поскольку у обособленного подразделения свой ИНН отсутствует;
- КПП обособленного подразделения (не головной организации).
Вопрос 14.
В разделе 4 Сведений по форме СЗВ-М предусмотрено заполнение такой информации о застрахованном лице, как ИНН застрахованного лица. Является ли заполнение такого реквизита обязательным? Не последует ли применение финансовых санкций за предоставление недостоверных сведений, если в Сведениях по форме СЗВ-М указанный реквизит будет отсутствовать?
Ответ.
Пункт 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также формой СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п, предусмотрено, что ИНН застрахованного лица заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН работника.
Таким образом, в случае, если страхователь не располагает информацией об ИНН работника, то данный реквизит в форме СЗВ-М не заполняется. При этом у органов ПФР отсутству��т правовые основания для отказа в приеме от страхователей Сведений по форме СЗВ-М, в которых не заполнены данные об ИНН застрахованного лица.
Вопрос 15.
Следует ли представлять ежемесячную отчетность крестьянским (фермерским) хозяйствам?
Ответ.
КФХ могут состоять на учете в органах ПФР как:
- КФХ, в которых помимо главы хозяйства есть и члены КФХ (89 категория – на учете в органах ПФР зарегистрирован глава КФХ, уплачивающий страховые взносы за себя и за членов КФХ).
- Глава КФХ, у которого нет членов (96 категория – на учете в органах ПФР зарегистрирован глава КФХ, уплачивающий страховые взносы только за себя).
- КФХ, использующие труд наемных работников (24 категория).
В данном случае глава КФХ не должен представлять Сведения по форме СЗВ-М (как на себя, так и на членов).
В данном случае глава КФХ на себя представлять Сведения по форме СЗВ-М не должен.
СЗВ-М, если нет работников
СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п) – это форма, которую ежемесячно должны сдавать страхователи, указав в ней индивидуальные сведения на застрахованных лиц – работников, а также тех, с кем заключены гражданско-правовые договоры (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ ). А нужно ли сдавать СЗВ-М 2016, если нет работников? Чтобы ответить на этот вопрос, разберемся, когда такая ситуация в принципе может сложиться.
Ситуация 1. Организация недавно зарегистрирована, деятельность еще не ведет, работников на работу еще не принимала. Или организация бессрочно приостановила деятельность и все работники были уволены.
При таких обстоятельствах у компании нет действующих ни трудовых, ни гражданско-правовых договоров с физлицами. Как следствие, отчет СЗВ-М при отсутствии работников сдавать не надо (Письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581 ). Оно и понятно: СЗВ-М без работников – форма, где указаны сведения только о страхователе, никому не нужна. Никакой новой или полезной информации специалистам ПФР она не даст.
Здесь также может встать отдельный вопрос о необходимости представления СЗВ-М, если нет работников, но есть учредитель. Об этом читайте: «Нужно ли сдавать СЗВ-М на учредителей»
Ситуация 2. Организация приостановила деятельность, но с работниками трудовые договоры не расторгнуты, к примеру, всем сотрудникам были оформлены отпуска без сохранения заработной платы. Поскольку в данном случае договоры с работниками являются действующими, подавать на сотрудников индивидуальные сведения по форме СЗВ-М нужно.
Представление нулевой формы СЗВ-М действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому вопрос о том, как заполнить нулевой отчет СЗВ-М, не актуален.
При отсутствии в отчетном месяце начислений и штатных сотрудников компании всё равно нужно сдать СЗВ-М. Но он не будет считаться нулевым, т. к. будет содержать сведения о директоре (единственном учредителе).
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М
Сроки сдачи СЗВ-М лучше не нарушать. При большой численности работников это чревато огромными штрафами.
Уникальность этой формы в том, что штраф будет зависеть от количества застрахованных лиц. Причем штрафные санкции одинаковы и за нарушение сроков, и за неполные и недостоверные данные в отчете.
Предположим, в ООО «Смена» трудятся 376 человек. Бухгалтер компании забыл сдать отчет вовремя. ПФР вправе оштрафовать ООО «Смена» на 188 000 рублей (500 руб. х 376 чел.). Как видно из примера, штраф за каждого работника составляет 500 рублей (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Если страхователь подаст дополняющую форму СЗВ-М по работникам, которые изначально не были включены в форму, позже срока (в том числе до того, как Пенсионный фонд обнаружит ошибку), то штрафа избежать уже не получится. Можно лишь снизить его размер.
Штраф за неверный формат СЗВ-М — 1 000 рублей. Столько заплатят страхователи, которые сдали отчет на бумаге, если у них 25 или больше застрахованных лиц.