Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Одноэтажный дом 70 кв. м в СНТ в Московской области, какой налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Льготы для дачников по платежам за землю:
1. В 2022-м году налог на земли общего пользования в СНТ(ДНТ) теперь составляет 0.3% от кадастровой стоимости участка, так же как и за личные садовые участки. А раньше налог на земли общего пользования дач составлял 1.5% от их кадастровой стоимости.
Такой единый размер налога на эти земли (0.3%) устраняет неравенство налогов за личные садовые участки и за участки с другим видом разрешенного использования (сокращенно ВРИ): стоянки, проезды, общие площадки.
Наряду с этим все земельные участки, у которых вид разрешённого использования указан «Для дачного хозяйства» или «Для дачного строительства», приравниваются к садовым участкам. Это означает, что к ним будет применяться единая удобная ставка в 0.3 % от их кадастровой стоимости. Быть собственником земли весьма выгодно, ибо арендная плата за землю в СНТ (ДНТ) — очень сильно выросла в цене.
Платят арендную плату за дачные участки только те, кто землю НЕ оформил в СОБСТВЕННОСТЬ. Ведь собственники платят земельный НАЛОГ, а не арендную плату. В садовых обществах в аренде находится — каждый пятый, шестой участок. Предприимчивые члены правления СНТ (или же иных ТСН) сдают в аренду пустующие дачные участки, брошенные уехавшими хозяевами. Если не заплатит хотя бы один дачник-арендатор, то его взнос просто распределят на всех граждан в садовом товариществе. Председатели СНТ (ДНТ) могут совершенно самовольно поднять расценки на аренду земли. «Не хочешь платить? Тогда можешь валить отсюда! Выбор за тобой» — так говорил один председатель нашему клиенту.
Например, аренда земли для дачников Новосибирской области еще в 2014-м году подорожала в десятки раз! В 100 раз подорожала аренда квадратного метра земли на дачах. Было — 10 копеек, а стало — 10 рублей!
Уведомление с новыми цифрами из районных администрации получили многие садоводы и дачники, у которых есть земельные участки в аренде. По расчётам, земельные участки в аренде подорожали на 6-8 тысяч в год. Плюс членские взносы. Как можно не платить членские взносы читайте тут.
С 2014-го года правительство Новосибирской области ввело новый порядок расчёта арендных платежей за землю в СНТ/ДНТ. Они решили рассчитывать арендную плату ориентируясь на рыночную стоимость садового участка. То есть, чем ближе дача к областному центру, водоёму или остановкам — тем на рынке выше ценник за такую дачу, а значит и плата за аренду будет выше.
Поэтому, мы предлагаем садоводам (у которых земля в аренде, а не в собстсвенности) воспользоваться «дачной амнистией» и переоформить аренду в собственность. Ведь земельный НАЛОГ, который платят собственники дачных участков — это всего лишь 0.3% от кадастровой стоимости земельного участка! Тем более, что «дачную амнистию» продлили до 1 марта 2026-го года.
2. Взносы собственников садовых участков, которые не вступили в СНТ, но владеют участком на его территории, так называемые «индивидуалы» уже в 2020-м освобождены от налога на прибыль. Это дает возможность избежать «колхозного принципа» и не вступать в члены СНТ.
3. Еще одна льгота дачникам: ещё в 2020-м году был предусмотрен новый налоговый вычет при расчёте НДФЛ при исчислении налога на подаренную дачу.
Если подаренная или унаследованная дача (садовый дом с участком) продана в 2019 году (или позже) и при этом трёхлетний срок владения ею ещё не истёк, то продавец вправе снизить свой налогооблагаемый доход. Уменьшить его можно на расходы, которые понёс в своё время даритель или наследодатель (но только при условии они с дарителем не были близкими родственниками), чтобы приобрести эту дачу, или же на сумму НДФЛ, которую он уплатил при получении дачи в дар.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Законодательство о налоговой базе
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Льготные категории граждан по имущественному налогу:
- Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
- Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
- Участники Вов.
- Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
- Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
- Пенсионеры.
- Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
- Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
- Лица, творчество которых используется в организации выставок.
- Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.
Существующий порядок обязывает владельца капитальных строений платить налог на недвижимость. За дачный дом взыскивают сбор по тарифу жилого помещения.
Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.
В законодательстве 2019 г произошли изменения относительно дачной амнистии. Раньше срока прекратил действие упрощенный порядок бесплатного оформления собственности, не корректное включение ее в кадастр. Установлены новые правила, теперь налог на строения на дачном участке исчисляется по обычной схеме. Изменения коснулись льготников, периода владения дачей, ставок.
Появились сообщения, что правительство согласовывает с Думой возможность возврата к первоначальному варианту, продлению амнистии до 1.03.2020 г.
При продаже дачи гражданин РФ обязан уплатить в бюджет 13% от стоимости. Срок владения жилым зданием, по истечении которого не взимается налог, составляет 5 лет. Продавец дачи в ряде случаев вправе получить вычет.
Налог на дом в СНТ в 2021 году
Льготы налогоплательщикам предоставляются на двух уровнях: федеральном и региональном. Официальная информация представлена на сайте ФНС России.
Важно! Законодатель предусматривает следующие категории граждан, которым полагается льгота при уплате налогов:
- герои СССР и Российской Федерации;
- инвалиды первой, второй категорий и детства;
- ветераны ВОВ и участники боевых действий в момент существования СССР;
- должностные лица при штабе от СА и ВМФ;
- участники действий при глобальных катастрофах (Чернобыльская АЭС и др.);
- военнослужащие, имеющие стаж двадцать и более лет;
- семьи, которые потеряли кормильца, являющегося военнослужащим;
- участники ядерных испытаний;
- участники войны в Афгане;
- пенсионеры;
- родители, супруги погибшего военнослужащего или государственного служащего в момент исполнения непосредственных обязанностей;
- граждане, занимающиеся творческими видами деятельности;
- граждане, у которых в собственности дом с категорией «хозяйственное назначение» и площадью не более 50 кв. м.;
- иные льготы в соответствии с нормами местного законодательства.
В случае если гражданин относится к какой-либо из вышеперечисленных категорий, то необходимо лично явиться в налоговый орган для подачи заявления о предоставлении льготы по уплате налога либо передать документ в электронном виде.
К сведению! Отметим, что освобождение от уплаты налога будет только по одному однородному объекту. Чтобы изменить выбранный объект, необходимо успеть подать новое заявление в срок до 1 ноября. После этого придется ожидать новый налоговый период.
Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.
Сколько будет налог на 2-х этажный дом площадью 160 КВМ.
Если человек по какой-либо причине уплатил имущественный налог в большем размере, например, не воспользовался льготой, то он имеет право вернуть сумму переплаты. Сумму излишка можно вернуть в течение 3 лет со дня уплаты налога. То есть, имущественный налог за 2017 год, который был уплачен в ноябре 2018 году, можно будет вернуть только до ноября 2020 года. После этого переплату вернуть нельзя.
Для возврата денежных средств плательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими факт переплаты (платежную квитанцию, документ, подтверждающий право на льготу при наличии). В заявлении обязательно указываются:
- наименование ФНС;
- ФИО налогоплательщика;
- причину и сумму переплаты;
- банковские реквизиты для перечисления денежных средств.
ФНС в течение 10 рабочих дней выносит решение о возврате или отказе в возврате переплаты по имущественному налогу. Денежные средства поступят на счет налогоплательщика в течение 1 месяца с даты принятия заявления.
Стоит отметить, что если у налогоплательщика есть недоимки по другим налогам, то сумму переплаты будет направлена на зачет недоимок по другим налогам.
Если плательщик самостоятельно обнаружил ошибку в сумме имущественного налога, то ему следует обратиться в ИФНС, которая составила налоговое уведомление, с заявлением. Форма заявления может быть приложена к налоговому уведомлению или же ее можно взять в ФНС. В заявлении обязательно указывается:
- ФИО налогоплательщика и его ИНН;
- номер и дата ошибочного налогового уведомления.
Обратите внимание, заявитель не должен указывать в заявлении причину допущенной ошибки. Но при желании он может приложить документы, подтверждающие ошибку в расчете суммы налога.
Заявление с подтверждающими документами при их наличии можно направить в ФНС ценным письмом с описью вложения или отнести в налоговый орган самостоятельно. Также сообщить об ошибке можно через официальный сайт ФНС (через обращение или личный кабинет налогоплательщика).
ФНС обязано в течение 30 дней после получения заявления рассмотреть и исправить ошибку. Налогоплательщику направляется новое налоговое уведомление с уточненной суммой налога к уплате. Если специалистам налогового органа потребуются какие-либо подтверждающие документы, то срок корректировки суммы налога может быть увеличен до 60 дней.
Как и когда платить налог за дачу
Дачные и садовые дома подлежат налогообложению по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, которые не должны вступать в противоречие с основным законом – НК РФ.
По его словам, для жилых домов, объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 0,5% — для иных объектов, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.
Если право собственности на объект возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц.
Последняя определяется по утверждённой процедуре, может быть изменена, — однако без пересчёта ранее выплаченных сумм.
Имущественный налог: как узнать, рассчитать и кому положены льготы
Земля, выдаваемая дачникам, отвечает этому критерию; следовательно, и «шесть соток», и огромная делянка в равной степени относятся к облагаемой базе.
Данное изменение касается скважин. Оно не коснётся тех, кто уже установил скважину, а также тех, кто собирается использовать скважины в личных целях (менее 100 кубометров воды).
Укажите сумму налога за последний налоговый период, в котором налоговая база определялась исходя из инвентаризационной стоимости, отраженная в налоговом уведомлении. Если Вам не исчислялся налог исходя из инвентаризационной стоимости, то сумма налога указывается равная нулю.
В этом случае земля, выделенная для их обслуживания, меняет целевое назначение и облагается по ставке 1,5 %.
Если же общая собственность совместная (не долевая), то налоговая база определяется для собственников в равных долях.
Помимо уплаты земельного налога собственники обязаны также уплачивать налог на дом и другие постройки, расположенные на земельном участке. Данный вид платежа имеет свои особенности. В частности на некоторые постройки полагается вычет, который напрямую зависит от площади объекта.
Итак, чтобы получить налоговый вычет (максимум 260 тысяч рублей) за дачу, нужно, чтобы она была куплена начиная с 1 января позапрошлого года и чтобы вы никогда доселе не получали еще налогового вычета за жилье. И еще: дом должен быть оформлен как жилой, а не как садовый.
Итак, о шашлыках. Теперь их можно жарить исключительно в специально отведенных для этого местах (подойдет, например, мангал). Грустные новости для владельцев примангальных беседок: шашлык теперь изгоняется на расстояние не менее 5 метров от любой надворной постройки.
Аэрофотосъемка дачных участков Московской области была произведена еще в 2014 году. То есть сейчас никакие коптеры или самолеты не изучают ваш дачный участок. Для чего это все это делалось? Реальные снимки с самолета сопоставляются с информацией кадастровой палаты Подмосковья.
На 5 лет продлевается возможность направления уведомлений о строительстве жилых домов, строительство которых началось до 4 августа 2018 года. Таким образом, если вы относитесь к той редкой категории граждан, у которых в запасе имеется недостроенный дом, не бойтесь и спокойно доводите его до ума, подав уведомление о строительстве.
Вопреки этому среди населения бытует мнение о том, что дачные дома не облагаются налогом на имущество физических лиц. Из-за чего складывается такое распространенное и ошибочное суждение?
Какие строения на дачных участках не требуют регистрации и не облагаются налогом
Не все строения на вашем участке нужно регистрировать и оповещать БТИ и Росреестр об их существовании. Например, навесы, теплицы, уличные туалеты, хозблоки, временные сооружения, беседки — вообще не облагаются налогом и не требуют учета.
Если Вы решили пристроить к дому террасу, внести ее через БТИ в план надо, но размер налога на имущество не измениться, так как изначально от высчитывается из кадастровой стоимости, а не площади.
Владельцы земельных участков, в отличии от городских жителей обязаны платить два налога на землю и на недвижимость, расположенную на ней.
Именно на недвижимое имущество, это значит строение должно отвечать всем правилам данного термина, а именно быть прочно связано с землей, не иметь доступных вариантов перемещения его, без нанесения ущерба конструкции.
Расчет площади дома для налога
Но теперь все изменилось. На данный момент расчет налога на недвижимость физических лиц будет происходить с учетом кадастровой стоимости жилья.
Этот показатель оказывается довольно высоким. А значит, как говорили некоторые новости, можно ждать значительного повышения сумм, положенных к уплате. Иногда такие платежи способны превышать те, что приходили ранее, в 5-6 раз.
При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества.
ФЗ №217, а именно его 16 статья, гласит, что органом управления в товариществах принято считать общее собрание всех его членов. Стоит отметить, что количество лиц в товариществе должно быть не менее 7. После организации какой-либо из форм товарищества необходимо создать единоличный исполнительный орган, а именно выбрать председателя. Также обязательно должен быть действующий коллегиальный орган исполнения — правление товарищества. Кроме того, в товариществе должна быть проверяющая комиссия и соответственно ревизор.
Такие нововведения полностью упраздняют имевший ранее место термин « уполномоченных» лиц, которые выступали от каждой улицы товарищества.
Для согласования решения в каком-либо вопросе относительно товарищества может созываться собрание участников товарищества. Оно в свою очередь может как очередным, так и внеочередным. Очередное собрание созывается правлением организации в случае необходимости, но стоит отметить, что в год подобное собрание организовываться не меньше чем 1 раз. На собрании должно проводиться голосование, которое может быть либо заочным, либо очным.
Стать полноправным членом товарищества при желании может только физическое лицо. Для того чтобы вступить в товарищество, гражданин, во владении которого имеется земельный надел на территории желаемого товарищества, должен написать заявление и принести его в администрацию товарищества. Запрос на прием в товарищество обсуждается на общем собрании.
ВНИМАНИЕ !!! Следует отметить, что для вступления в товарищество заявитель обязательно должен предоставить копию выписку из ЕГРН, то есть подтвердить свое право на владении своей собственностью. Как правило, при наличии выписки правление товарищества не имеет права отказать во вступление в организацию.
Как только заявка на вступление будет одобрена, новый член товарищества в течение трех месяцев со дня вступления должен получить на руки членскую книжку.
Как гласит новый ФЗ №217, изменился порядок расчета, а также уплата членских и других взносов в товариществах.
Таблица ставок налога на имущество
В соответствии со ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований. Так, в Московской области каждое муниципальное образование работает в соответствии принятым самостоятельно нормативным актом.
Но, проанализировав Решения Совета депутатов различных муниципальных образований, расположенных на территории Московской области, можно сделать заключение о том, что практически во всех муниципальных образованиях ставки едины и не противоречат налоговому законодательству:
| Объект налогообложения | Ставка налога, % от кадастровой стоимости |
| Объекты, кадастровая стоимость которых не превышает
300 млн.рублей |
|
| Квартиры, комнаты | 0,1% |
| Жилые дома | 0,3% |
| Объекты незавершённого строительства (жилой дом) | 0,3% |
| Комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение | 0,3% |
| Гараж, машино-место | 0,3% |
| Хозяйственные строения и сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | 0,3% |
Сроки уплаты налога на имущество
В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Налог на имущество за 2016 год необходимо уплатить до 01 декабря 2017 года. В соответствие с Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ юридические лица производят уплату налога на имущество путём авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:
| Категория налогоплательщиков | Отчётные периоды |
| Исчисляющие налог, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости | · Первый квартал
· Второй квартал · Третий квартал календарного года |
| Исчисляющие налог, исходя из среднегодовой стоимости объектов недвижимости | · Первый квартал
· Полугодие · Девять месяцев календарного года |
Одноставочный тариф на электроэнергию в Московской области
| с 01.07.2022 по 30.11.2022 | с 01.12.2022 по 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Показатель (группы потребителей с разбивкой по ставкам и дифференциацией по зонам суток) | Цена (тариф) в руб./кВтч | Цена (тариф) в руб./кВтч |
| 1. Городское население | ||
| Круглосуточно | 6,17 | 6,73 |
| 2. Население, проживающее в домах, оборудованных стационарными электроплитами | ||
| Круглосуточно | 4,32 | 4,71 |
| 3. Население, проживающее в сельских населенных пунктах и приравненные к ним | ||
| Круглосуточно | 4,32 | 4,71 |
| 4. Потребители, приравненные к населению (за исключением садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений граждан) | ||
| Круглосуточно | 6,17 | 6,73 |
Налог на помещения в частном доме
Вид недвижимости, планировка дома и другие данные ИФНС не рассматривает. Налоговая служба получает от Росреестра ведения о кадастровой или инвентаризационной стоимости и вычисляет итоговую сумму. Кадастровая стоимость не публикуется на внешних ресурсах.
Инженеры берут во внимание местонахождение объекта и его площадь, отдаленность от центральной инфраструктуры и другие сведения. Когда оценку проводит БТИ, то выводится себестоимость дома.
Больше других факторов на налог влияет площадь дома. Если в здании есть подвал или чердак, который непригоден для проживания, то стоимость окажется ниже, чем при наличии мансарды или жилого цокольного этажа.
Например, гражданин имеет дом площадью 120 кв. м, в котором расположен большой чердак, не используемый для жилья. В таком случае он не учитывается как жилая площадь при определении кадастровой стоимости. Зато величина налога на дом площадью более 100 кв. м может зависеть от других факторов — используемых при строительстве материалов или расстояния до центра значимых объектов.
Если в доме имеется подвал, то инспекция просмотрит данные из ЕГРН, и за основу возьмет кадастровую стоимость. Налог на строение площадью в 150 кв. м, 200 кв. м и выше будет взаимосвязан с кадастровой стоимостью. База налогообложения и ставки не дифференцируются в зависимости от стоимости и площади дома.
Если дом построен с террасой, то многих интересует, входит ли она в общую площадь дома и относится ли она к предметам роскоши? Здесь следует учитывать, что налог на здание 150 кв. м, и на дом площадью 120 кв. м и 30 кв. м, рассчитывается согласно ст. 403, когда вычитается необлагаемая площадь в 50 кв. м, а оставшаяся база умножается на ставку, в соответствии с местным законодательством.