Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить международный контракт на оказание услуг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде, чем переходить к оформлению, нужно понимать, что вкладывается в понятие международного коммерческого контракта. Согласно действующему российскому законодательству, речь идет о договоре поставки товаров, оказания услуг или выполнения работ, который заключен между двумя или более сторонами, которые находятся в разных странах и являются субъектами права разных государств. В привязке к законодательству РФ одной из сторон такого иностранного контракта должна быть компания с российской регистрацией.
Что считается международным коммерческим контрактом?
Также следует обратить внимание, что при определении того, является ли контракт международным, первоочередное значение имеет «прописка» основного коммерческого предприятия. Так, например, если международная корпорация создала в России дочернюю фирму с российской регистрацией, контракт между ней и российским предприятием все равно будет международным. Также влияет характер отношений: если предусматриваются экспортно-импортные операции, перечисление денег с зарубежных счетов на отечественные и наоборот, речь идет о международном контракте.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Для того чтобы понимать, будем ли мы являться плательщиком НДС за иностранную организацию, т.е. налоговым агентом нам необходимо внимательно изучить подпункты 3 и 4 статьи 148 НК РФ о месте оказания услуг.
Особое внимание следует уделить определению места осуществления деятельности покупателя, которое определяется по месту его регистрации.
Это важно, т.к. если покупатель находится на территории РФ, то и налог на добавленную стоимость будет уплачивать именно он, как налоговый агент, причем обязанность по уплате НДС возникнет только в случае перечня услуг, указанного в подпункте 4 статьи 148 НК РФ.
Например, заключен договор с иностранной организацией на оказание ими маркетинговых услуг для российской организации. Местом осуществления деятельности является территория РФ, т.к. покупатель, российская организация, зарегистрирована на территории РФ и маркетинговые услуги поименованы в подпункте 4 статьи 148 НК РФ. Таким образом, российская организация будет являться налоговым агентом по НДС и уплачивать налог в момент перечисления денежных средств в адрес иностранной организации. - Налог на прибыль. В некоторых случаях российская организация будет являться также налоговым агентом по налогу на прибыль. Конкретно, в каких случаях, и при перечислении каких доходов указано в пункте 1 статьи 309 НК РФ.
Так, например, при выплате дохода иностранной организации за возможность использования лицензии российской организацией, необходимо исчислить налог на прибыль и уплатить его в бюджет не позднее дня следующего за днем перечисления дохода иностранной организации.
Однако, российская организация не всегда будет являться плательщиком налога на прибыль, если даже такие доходы будут поименованы в вышеуказанной статье. Для того чтобы ответить на вопрос о необходимости уплаты налога на прибыль за иностранного контрагента следует изучить соглашение об избежании двойного налогообложения (при его наличии) с иностранной организацией, с которой заключен договор.
В данных соглашениях могут быть предусмотрены освобождения от уплаты налога у источника выплаты, либо уплаты меньшей суммы налога на прибыль.
Для того чтобы воспользоваться правом не уплачивать налог на прибыль, недостаточно только предусмотренной соглашением возможности. У иностранного контрагента российской компании необходимо запросить свидетельство о статусе налогового резидента с нотариальным переводом (сертификат о налоговом резидентстве) с апостилем или консульской легализацией. Такое свидетельство (сертификат) будет подтверждать, что иностранная компания постоянно пребывает в данном иностранном государстве.
Претензионный и судебный порядок разрешения споров:
Иногда, согласовывая условия сделки с иностранным партнером, российские менеджеры удивляются, как легко иностранные коллеги пошли на уступки по важным пунктам контракта ВЭД, которые для них заведомо невыгодны. Но скорее всего, юристы Вашего контрагента в случае конфликта будут руководствоваться нормами международного права которые имеют приоритет по отношению к законодательству РФ.
Таким образом, если Гражданский кодекс РФ позволяет включить в контракт условие, на котором Вы настаиваете, нужно проверить – разрешено ли это международным актом? Если не разрешено, то Ваш контрагент укажет в суде, что такое условие к контракту применяться не может и суд примет его сторону.
Что нужно учесть в контракте ВЭД:
- Сделать отсылку на нормы международного права. Есть нормы международного права, обязательные для сторон. Например, нормы Венской конвенцией ООН 1980 года о договорах международной купли – продажи в суде имеют приоритет по отношению к законодательству РФ.
- Описать процесс урегулирования споров между сторонами в претензионном порядке. В качестве применимого права указать свое национальное право. В качестве арбитражной оговорки – государственный суд своей страны. Применительно к российским компаниям это будет право Российской Федерации и государственный арбитражный суд или третейский суд, образованный на территории России.
- Сделать правильную формулировку применимого права. Например, если в оговорке о применимом праве предусмотрено «российское право», то к договору будет применяться Венская конвенция о договорах международной купли-продажи товаров. Если указано, что применяется «российское законодательство», Венская конвенция к отношениям сторон не применяется.
1.1. Путем подписания Соглашения к данному Договору Стороны подтверждают, что интересам каждой из них соответствует совместное и согласованное сотрудничество в сфере указанной в Соглашении.
1.2. Стороны обязуются осуществлять совместные действия в указанной сфере с целью реализации общих интересов и достижения совместных целей.
1.3. Стороны осуществляют совместные действия в порядке и на условиях данного Договора, а также отдельных соглашений, заключенных между Сторонами.
1.4. В процессе достижения поставленных целей и реализации общих интересов Стороны обязуются строить свои взаимоотношения на основе равноправности, честного и добросовестного партнерства, а также защиты интересов друг друга.
1.5. Для обеспечения наиболее быстрого и эффективного достижения общих целей Стороны обязуются обмениваться имеющейся в их распоряжении информацией относительно их совместных интересов, а также проводить совместные консультации в случае необходимости.
1.6. Стороны обязуются принимать все необходимые меры для сохранения конфиденциальной информации, полученной ими друг от друга в процессе осуществления сотрудничества, согласно условиям данного договора.
1.7. Конкретные виды и формы сотрудничества Сторон, а также возможное привлечение ресурсов для достижения совместных целей и реализации общих интересов оговариваются Сторонами отдельно, путем заключения соответствующих договоров и соглашений.
1.8. Доходы, полученные в результате осуществления совместной деятельности и делового сотрудничества Сторон, распределяются в каждом конкретном случае согласно отдельной договоренности Сторон.
1.9. Стороны удостоверяют факт того, что настоящий договор не является предварительным договором и не возлагает на Стороны никаких юридических обязательств относительно заключения в будущем каких-либо договоров.
3.1. Стороны обязуются не разглашать конфиденциальные сведения производственного и коммерческого порядка, которые стали известны в процессе совместной деятельности.
3.2. Стороны оказывают друг другу помощь в охране патентов, других исключительных прав и в защите от недобросовестной конкуренции со стороны третьих лиц.
3.3. Стороны обязуются рекламировать деятельность друг друга, и обеспечивать в форме и объёмах, согласованных друг с другом.
3.4. Стороны обязуются передавать друг другу все материалы, необходимые для рекламы и продажи своих товаров, каталоги, проспекты, чертежи, техническую документацию, фотографии, слайды, рекламные образцы и т. д.
3.5. Стороны имеют право скрывать информацию о своих Клиентах, кроме тех случаев, когда Клиент привлечён Партнером Заказчику или Заказчиком Партнеру
3.6. Партнер обязуется:
3.6.1. Принимать меры по поиску и привлечению потенциальных Клиентов Заказчика, юридических или физических лиц, и предоставить им возможность оформлять заявки на услуги (соглашение о намерениях), представляемые Заказчиком.
3.6.2. При оказании услуг пользоваться исключительно информацией размещенной на сайте Заказчика или полученной в письменном, либо электронном виде от уполномоченного представителя Заказчика.
3.6.3. В соответствии с Регламентом разместить на Интернет-ресурсе Партнера гиперссылки, баннеры или поисковые формы (как в комбинации, так и по отдельности), для представления услуг Заказчика.
3.6.4. Обеспечить регулярное обновление информации об услугах «Заказчика», полученной через Партнерские инструменты.
3.6.5. Нести ответственность за искажение на Интернет-ресурсах материалов, изображений и текстов, далее «Материалов», переданных для использования согласно данному Договору.
3.6.6. В случае окончания действия или досрочного расторжения Договора Партнер обязуется прекратить размещение Материалов, и в течение 10 (десяти) календарных дней вернуть Заказчику все полученное для цели исполнения Договора, в частности, но не ограничиваясь: удалить с Интернет-ресурсов Партнера описания товаров, услуг, рецензии и другие материалы, полученные от Заказчика согласно данному Договору.
Мой типовой договор: все пункты по порядку
За годы практики в интернет-маркетинге у меня сформировалась «рыба» договора. При заключении нового контракта я просто беру эту «рыбу» и меняю текст в нескольких абзацах, вношу незначительные изменения и дополнения. Большая часть текста почти не меняется. Так экономится немало времени.
Какие разделы входят в текст моего договора:
- Преамбула и название.
- Предмет договора.
- Срок действия договора.
- Права и обязанности сторон.
- Цена услуги и порядок расчетов.
- Форс-мажор.
- Ответственность сторон.
- Порядок разрешения споров.
- Заключительные положения.
- Порядок продления/расторжения договора.
- Особые условия.
- Термины и определения.
- Контакты и реквизиты сторон.
- График платежей
- Правила предоставления услуг.
Как грамотно оформить договор оказания услуг, чтобы у налоговой не возникло вопросов
- Присвойте договору уникальный порядковый номер. В названии укажите, что заключаете договор возмездного оказания услуг.
- Если вы самозанятый, пишите полное название договора с номером в обосновании платежа, когда выставляете чеки в личном кабинете.
- Заключите договор на конечный срок, например, на 3 месяца или 1 год.
- Подробно опишите результат от услуги, который получит заказчик.
- Приведите график платежей, распишите этапы и сроки.
- Не используйте фразы и обороты, характерные для трудовых договоров, например, «испытательный срок», «исполнение трудовых обязанностей и поручений руководителя», «режим рабочего времени», «рабочее время», «отпуск», «больничный лист» и т. п.
Представим себе, что Ваши планы на реализацию какого-то стартапа станут известны конкурентам, которые на основе Ваших разработок сумеют быстрее представить продукт на рынке и даже внедрить. Вместо возможных сверхприбылей, Вы получите статьи расходов на разработку проекта и, скорее всего, судебные иски (что тоже расходы), где придется доказывать Ваше авторское право на разработки.
Да, полностью нивелировать перечисленные риски не удастся, но, значительно комфортней будет отстаивать свое право, если в договоре оказания ИТ-услуг Вы пропишите, что конкретно относится к конфиденциальной информации, каков порядок обращения с ней, сроки неразглашения (можно также указать, что исполнитель ознакомлен с политикой конфиденциальности заказчика), значительные штрафы за разглашение.
Здесь хочу обратить Ваше внимание: почти у всех компаний в документах содержится одна и та же ошибка – правила работы с ПДн они называют Политикой конфиденциальности.
Однако, политика конфиденциальности более широкое понятие и включает в себя работу со всей конфиденциальной информацией, в том числе, с персональными данными. Конфиденциальной информацией является информация, отнесенная к таковой в силу закона, и любая, которую стороны назовут таковой, пропишут правила работы с ней. Требования же к работе с персональными данными жестко регламентированы законодательством.
Таким образом, в Правилах ПДн мы прописываем то, что обязательно должно быть в силу закона, практики, рекомендаций Роскомнадзора, а в Политике конфиденциальности, помимо этого, то, что хотим защитить дополнительно. Например, различные договоры, письма с Вашими клиентами, партнерами, наработки и т.п., внутреннюю документацию. Важно закрепить в договоре, что является результатом оказанных услуг и кому он принадлежит, критерии определения качества оказанных услуг, пределы использования результата заказчиком и исполнителем, в том числе, в маркетинговых целях, либо указать об отсутствии таких пределов.
Нередко, между сторонами возникают споры именно из-за неопределенности того, что является результатом оказания услуг. Так, исполнитель оказал определенные услуги по проверке соответствия информационной системы заказчика требованиям законодательства и рекомендациям Банка России, предоставил соответствующие рекомендации. Однако, в результате мониторинга Банком России были выявлены ряд нарушений в деятельности заказчика, не указанных в рекомендациях исполнителя. Заказчик отказался от оплаты по договору в связи с тем, что исполнителем оказаны услуги ненадлежащего качества. Исполнитель обратился в суд с требованием о взыскании задолженности по договору оказания услуг. Каковы перспективы судебного спора?
Многое здесь зависит от таких критериев, как:
- формулировка предмета и результата договора – иногда суды аргументируют свою точку зрения тем, что предметом спорного договора являлось только оказание услуг, а не достижение конкретного результата (определение Ростовского областного суда от 17 мая 2012 г. по делу № 33-5206);
- критерии качества оказанных услуг – определены ли договором;
- способ взаимодействия сторон – если между представителями сторон велась переписка в ходе исполнения договора, то опять же, возвращаемся к условиям договора – есть ли пункты о легитимности такой переписки.
Из простого примера мы видим, как много зависит именно от того, как составлен договор оказания ИТ-услуг, насколько детально определены его условия. Ведь иногда фраза, длинною в одну строчку, способна принести компании победу в судебном споре, а значит, принесет прибыль или позволит сэкономить.
Штат нашей компании – это команда квалифицированных юристов с богатым опытом ведения дел в сфере IT-технологий. Мы предоставляем консультации IT-компаниям на протяжении многих лет и хорошо разбираемся в тонкостях персональных данных и информации.
Понятие внешнеэкономического контракта
Для того чтобы контракт приобрел статус внешнеэкономической деятельности (ВЭД), как минимум одна его сторона должна иметь иностранную прописку. Отсюда же вытекают и сложности при составлении и описании основных моментов договора. Чтобы «продукт непротивления сторон» имел действительно однозначные толкования и в дальнейшем не принес его участникам неприятностей и огорчений, нужно составить контракт с учетом законодательства всех задействованных стран.
Максимально подробное описание всех моментов, цены, ее формирования, особенностей поставки и других значимых деталей – необходимое условие успешной и безопасной работы по внешнеэкономическим соглашениям.
Наиболее часто встречается работа по внешнеторговым контрактам. В них речь идет об импорте (реимпорте) и экспорте (реэкспорте) товаров, производимых той или другой стороной договора.
Чтобы заключение договора с иностранным поставщиком или потребителем стало возможно, руководству потребуется еще раз перечитать устав предприятия. Там обязательно должна быть предусмотрена внешнеэкономическая деятельность. Понятно, что у создаваемых именно для международной торговли компаний такое право должно быть предусмотрено в уставе сразу.
В классическом договоре в финансовые условия вписывают всё, что касается стоимости и оплаты, но у нас другой случай. В рамочном договоре мы пишем только условия, которые не будут меняться от заказа к заказу. Помните принцип «отдельное приложение» на каждую задачу (или даже без приложения, если сумма небольшая)?
Вписываем в договор следующие пункты:
-
Стороны согласуют стоимость Услуг и порядок расчётов в Заказах.
-
Стоимость Услуг по Договору не облагается НДС в связи с применением Исполнителем упрощённой схемы налогообложения.
-
Расчёты по Договору производятся в рублях путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Стороны, указанный в реквизитах Договора.
-
Обязательства по оплате считаются выполненными с момента поступления денежных средств на корреспондентский счёт банка получателя.
Стоимость и срок оказания услуг
Здесь вам нужно описать каждый этап, со сроком и стоимостью. Например, так:
|
№ |
Этап |
Срок |
Стоимость |
|---|---|---|---|
|
1 |
Сбор и анализ информации для создания позиционирования |
15 (пятнадцать) рабочих дней после получения от Заказчика необходимых Материалов и предоплаты в размере 50% от стоимости Работ по этапу |
80 000 (восемьдесят тысяч) рублей |
|
2 |
Формулировка позиционирования и ключевых сообщений целевой аудитории |
10 (пять) рабочих дней после предоплаты в размере 50% от стоимости Работ по этому этапу и полной оплаты первого этапа |
50 000 (пятьдесят тысяч) рублей |
В чем заключаются особенности сделки?
Агентским договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.
Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.
Рассмотрим подробнее, кто это:
- заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
- исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
- третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.
Бесплатная юридическая помощь
Такое взаимодействие может включать в себя приобретение товаров, работ, услуг, аренду недвижимости, дивиденды, авторские вознаграждения и прочее.
Извлечение прибыли иностранными компаниями на территории России или приобретение российской компанией у иностранных фирм товаров, работ, услуг налагает определенные обязательства, связанные с исполнением международных соглашений и российского законодательства. При подготовке контрактов учитываются такие понятия, как налогообложение в отношении доходов от источников в Российской Федерации, налоговый резидент Российской Федерации, удержание соответствующего налога в отношении выплачиваемых доходов, иностранное лицо – они приведены в статье 7 Налогового кодекса РФ. Инфо ТК РФ распространяется на сотрудников любой компании вне зависимости от страны регистрации компании, ее организационно-правовой формы и гражданства сотрудников.
Исходя из вышесказанного
Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству
- лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т. д. ;
- на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
- проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
- оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
- на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.
С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала). Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст.
1005 ГК РФ). Согласно ст. 1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты. Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.
Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков. Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.
- если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
- если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
- если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.
Международный агентский договор
Содействие продажам в себя может включать посещение потенциальных потребителей на территории, поддержку и организацию с ними постоянных отношений, участие в значимых ярмарках и выставках, распространении о заказчике рекламной продукции. За агентом при этом необходимо закрепить обязанности следовать маркетинговой политике заказчика, обязанность распространять лишь те материалы, которые будут одобрены заказчиком и возможность отправить его за пределы территории, оговоренной в договоре при необходимости. Расходы на рекламу возлагают на агента, с последующей компенсацией от заказчика в пределах, которые оговорены сторонами. Агент обязан регулярно предоставлять информацию заказчику о собственной деятельности на отведенной ему территории, и отвечать на все запросы последнего.
Он должен уведомлять о важных изменениях законодательства, которые произошли на территории, подконтрольной ему и которые влияют на распространение продукции и обо всех жалобах потребителей, которые поступили ему в отношении продукции заказчика. Советуется закрепить в договоре положения о том, что невозможно распространить агентом товары, которые конкурируют с товарами заказчика. Прочие товары, которые не составляют конкуренцию товарам заказчика, агент может распространять лишь с письменного согласия заказчика. Можно также закрепить положение о том, что невозможно распространять товары конкурентов за определенный период после окончания срока договора (к примеру, в течение двух лет). При этом последнее положение может быть в некоторых юрисдикциях признано недействительным.
За агентом необходимо закрепить обязанность следовать предписаниям и инструкциям заказчика, в особенности тех, что касаются сроков, цены, скидок и так далее. Итогом переговоров с его участием должно быть предложение о том, чтобы заключить контракт, а не непосредственно контракт. Однако в то же время, за агентом необходимо оставлять статус самозанятого лица.