Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог за 2 квартал 2023 срок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам
Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.
Кому нужно платить налог на роскошь
В случае дорогих моделей автомобилей полученная сумма транспортного налога умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Чем дороже автомобиль — тем дольше платить налог. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
К примеру, если автомобиль с мотором мощностью 250 л.с. стоит от 5 до 10 млн рублей, и он зарегистрирован в Москве, повышенный налог на роскошь на него составит: 250*150*2 = 75 тыс. руб. И платить эту сумму придется в течение пяти лет с момента выпуска машины.
Плательщиками транспортного налога являются:
1) организации;
2) физические лица;
3) индивидуальные предприниматели (далее – ИП).
Не являются плательщиками налога:
1) республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы;
2) суды;
3) органы прокуратуры;
4) местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица);
5) государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций;
6) организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
7) войска и воинские формирования.
Пониженные ставки транспортного налога
1. В размере 50% от установленной ставки: в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
2. В размере 75% от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога либо ставка транспортного налога применяется в размере 50% от установленной ставки).
Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.
Есть ли льготы по имущественным налогам для военнослужащих?
На федеральном уровне льгот по транспортному и земельному для военнослужащих не предусмотрено, но они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ (ст. 387 НК РФ).
Льгота по налогу на имущество физических лиц для военнослужащих предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
- хозпостройка, указанная в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
- гараж или машино-место.
Нужно ли подавать заявление на льготу?
Чтобы получить льготу, можно обратиться в любую налоговую инспекцию. Направить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ, письмом или придя в налоговую инспекцию лично.
Некоторые категории граждан получают льготу в беззаявительном порядке. Например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически на основе тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.
Если вы относитесь к льготным категориям граждан, но льготу вам не учли, необходимо самостоятельно заявить о ней, обратившись в ФНС.
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансы по упрощёнке требуется перечислять не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала. Соответственно, аванс по УСН за 3 квартал 2022 года должен быть оплачен не позже 25 октября. При этом срок никуда не передвигается, так как дата не выпадает ни на праздник, ни на выходной день.
В 2022 году сроки уплаты налога по упрощёнке:
| Период | Срок перечисления |
|---|---|
| 2021 г. | 31 марта (компании) 4 мая (ИП) |
| 1 кв. 2022 г. | 25 апреля |
| 2 кв. 2022 г. | 25 июля |
| 3 кв. 2022 г. | 25 октября |
| 4 кв. 2022 г. | 31 марта 2023 (компании) 2 мая 2023 (ИП) |
Расчет авансового платежа для УСН 15%
Расчет авансовых платежей на основе КУДиР, данных по страховым взносам и больничным в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Получить бесплатный доступ на 14 дней
Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.
Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН. Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.
Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы – Расходы) × 15%.
Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2019 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.
Сроки и ошибки в расчетах
Напомним, что исходя из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 авансовые платежи по упрощенной системе нужно вносить не позднее 25-го числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца (за I квартал не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября).
ВАЖНО! Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Недоимка в перечислении авансового платежа возникает в двух случаях: при пропуске установленного срока уплаты и из-за ошибки в расчетах.
Если возникла просрочка авансового платежа по УСН и вы проштрафились с авансом, лучшим решением будет как можно быстрее погасить возникший долг и начисление пеней.
Помните, что согласно абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ штрафа за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не существует. Подобная санкция может быть применена только за неуплату самого налога (по итогам года).
КСТАТИ! Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.
Параметры, влияющие на величину транспортного налога
Для юридических лиц, равно как и для частных владельцев автомобилей, расчет транспортного налога происходит на основании следующих параметров:
- Налоговая ставка. Устанавливается местными властями самостоятельно на основании базовых величин, изложенных в статье 361 НК РФ. Единственное правило — региональная ставка не может отличаться от базовой, закрепленной в Налоговом кодексе, в 10 и более раз (как в большую, так и в меньшую сторону);
- Налоговая база. В качестве базы берется мощность транспортного средства, выраженная в лошадиных силах. Именно за одну лошадиную силу и платят ставку налога, величину которой определяют местные власти каждого региона. Если транспортное средство работает на реактивном принципе, то вместо лошадиных сил берется килограмм силы тяги. Налоговая база для ТС без двигателя учитывает вместо мощности одну единицу техники, то есть берется фиксированный налог за конкретный вид техники;
- Время владения транспортным средством. Имеется в виду количество полных месяцев, в течение которых использовался автомобиль в прошедшем календарном году. Количество этих месяцев делится на 12. Если авто было зарегистрировано до 15 числа месяца (включительно), то в расчет будет браться полный месяц владения им. Соответственно, он будет учитываться целиком при определении размере транспортного налога;
- Повышающий коэффициент. Используется в случае, если налог начисляется на дорогой автомобиль стоимостью более 3 миллионов рублей. Чем дороже автомобиль и чем он новее, тем больше налогов придется за него заплатить. При этом стоимость автомобилей — это не цена, за которую они фактически куплены. В расчет берутся именно средние величины, рассчитанные по особой формуле. Они пересчитываются каждые полгода и сразу же публикуются на сайте Минпромторга.
Примеры определения величины транспортного налога
Допустим, что на балансе юридического лица находится 2 автомобиля и требуется рассчитать величину транспортного налога для каждого из них.
Автомобиль № 1. Мощность двигателя — 106 лошадиных сил. Автомобиль зарегистрирован в субъекте РФ, в котором ставка налога для автомобилей данной мощности равна 20 рублям за лошадиную силу. Машина использовалась без перерывов весь 2017 год.
ТН = 106 * 20 * 1 (12/12) * 1 (КП) = 2120 рублей
Автомобиль № 2. Мощность двигателя — 245 лошадиных сил. Год выпуска — ноябрь 2016-го. Перешел к другому владельцу (был снят с баланса организации) в марте 2021 года. Автомобиль дорогой (стоит более 3 миллионов рублей), о чем есть информация на сайте Минпромторга. Ставка для него в регионе регистрации равна 60 рублям за одну лошадиную силу. Фактический период владения этим автомобилем (ФактК) составляет 3/12 = 0,25, так как он использовался всего 3 месяца в году.
ТН = 245 * 60 * 0,25 * 1,3 (КП) = 4777,5 рублей
Получается, что организация за прошедший 2021 год должна оплатить транспортный налог на сумму 6897,5 рублей (2120 + 4777,5). Если компания платит налог не единовременно, а авансовыми платежами, то получившуюся сумму необходимо разделить на 4 (количество авансовых платежей). Получим размер одного квартального авансового платежа, равного 1724,4 рублям.
Планируемые нововведения в отношении формы 4-НДФЛ
В соответствии с предложенным законопроектом (№ 607168-7), в ближайшем будущем индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, будут освобождены от сдачи декларации 4-НДФЛ о предполагаемом размере доходов. В настоящее время на основании этой декларации сотрудники налоговой службы вычисляют величину авансовых платежей по подоходному налогу (НДФЛ).
Предполагается, что авансовые платежи по итогам отчетных периодов будут выплачиваться индивидуальными предпринимателями исходя из расчета по фактически полученным доходам, уплаченных авансовым платежам и вычетов.
2) Какие платежи в бюджет обязаны выполнить ИП, использующие в своей работе ПСН
Индивидуальные предприниматели при организации своей работы могут использовать еще один вид специального налогообложения – это патентная система (ПСН). Используя данную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели освобождены от обязательств в течении года перечислять авансовые платежи по жестко закрепленным датам. В действительности, не существует такого понятия, как внесения авансовых платежей по итогам второго квартала при патентной системе налогообложения.
Вместе с тем, за ИП на ПСН закреплены требования по обязательным выплатам в бюджет (п.2 ст. 346.51 НК РФ):
— за использование патента, срок действия которого составляет от 0,5 до 1-го года, оплата производится либо единовременно одной суммой или двумя платежами: с даты получения патента в течение 90 дней оплачивается первая часть стоимости за патент в размере 1/3 всей суммы, остальная сумма должна быть выплачена не позже, чем закончится срок действия патента.
— за использование патента, срок действия которого составляет до 6 календарных месяцев, сумма должна быть выплачена единоразово в полном объеме до того момента, пока не закончится срок действия патента.
Важно! Сроки выполнения этих платежных обязательств ИП следует помнить, поскольку в случае их нарушения сотрудники налоговой инспекции могут применить штрафные санкции и начислить пени (п.2.1. ст. 346.51 НК РФ).
3) Иные платежи индивидуальных предпринимателей
Эта категория платежей включает:
— во-первых, взносы в страховые фонды за ИП непосредственно и с доходов наемных работников (при их наличии). Обязательства по уплате страховых взносов возложены на индивидуальных предпринимателей.
— во вторых, прочие платежи, обязанность по уплате которых возложены на индивидуальных предпринимателей требованиями федеральных, местных, или региональных НПА.