Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасный вычет по НДС 2 квартал 2023 по регионам Башкортостан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.
Формула расчета безопасной доли вычетов
Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.
Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС:
ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%,
где:
ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2020 года (для примера возьмем налоговый период — 2 квартал 2021 года);
ВВ1, ВВ2, ВВ3, ВВ4 — налоговый вычет по НДС в 2021 году за 1 квартал, в 2020-м — за 2, 3 и 4 кварталы;
Нндс1, Нндс2, Нндс3, Нндс4 — начисленный НДС за 1 квартал 2021-го, за 2, 3 и 4 кварталы 2020 года.
Когда подойдет очередь сдавать декларацию за следующие периоды, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС по этой формуле? Пример — как считать долю вычета по НДС в 3 квартале 2021 года? Возьмите суммарные значения вычетов и начисленного налога из деклараций за первые два квартала 2021-го и последние два квартала 2020 года.
Перед тем как рассчитать безопасный вычет по НДС в декларации за 2021 год, кроме данных из деклараций за три квартала этого года, возьмите еще значения из годовой декларации за 2020 год.
Декабрь 2022
|
1 2 3 4 |
5 6 7 8 9 10 11 |
12 13 14 15 16 17 18 |
19 20 21 22 23 24 25 |
26 27 28 29 30 31
|
Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС
Сайт предназначен для общеобразовательных целей. При применении полученной информации к практическим ситуациям консультируйтесь со специалистами. Вы знаете, что по НДС можно принимать вычеты. Но чем больше сумму вычета вы заявляете, тем острее становится внимание налоговой к вашему бизнесу. Так какую же долю вычетов считать «безопасной»?
В 2022 году расчет НДС зависит не только от налогооблагаемой базы, но также и от ставок. На данный момент он исчисляется по прямым ставкам — 0%, 10%, 20%, а также по расчетным. От их размера зависит сумма НДС к уплате по налоговой декларации.
Иногда бывает непонятно, по какой ставке указывать НДС в счете-фактуре. Чтобы было понятно, в п. 1 ст. 164 НК указаны дополнительные условия.
Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!
Можно ли не показывать информацию о настоящих владельцах бизнеса в отчетности? Такой вопрос волнует многих бухгалтеров.
У налогоплательщика всегда есть право подать уточненную декларацию. В ней заявите к вычету сумму меньше, чем в первичном отчете. Большую часть вычетов можно без проблем заявить в течение 3-х лет.
На период 2022–2023 годов статью 176.1 дополнили пунктом 8. Он разрешает применять заявительный порядок возмещения всем налогоплательщикам.
Счет – фактура – главный документ для подтверждения вычетов по НДС
Все компании, которые работают на общей системе налогообложения, прекрасно знают, что главным документом, который содержит в себе суммы начисленного или входного НДС, является счет – фактура. Этот первичный документ является доказательством правомерности принятия к вычету сумм НДС по той или иной сделке.
Несмотря на то, что в отношении НДС произошли достаточно глобальные изменения и в плане ставки и в плане обновления декларации и книг покупок и продаж, сам счет – фактура не претерпел каких – либо изменений. Единственное новшество, которое появилось в документе – новая ставка 20%.
Стоит иметь в виду, что при проведении разного рода проверок, налоговые работники в первую очередь требуют предоставить именно счета – фактуры. В связи с этим, документы должны быть представлены в компании в оригиналах и по всем сделкам.
Как именно нужно заполнять счета – фактуры установило Правительство еще в 2011 году. В настоящее время для правильного заполнения документа необходимо использовать инструкции, которые содержатся в постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 года (в редакции от 01.02.2022 года).
Что делать компании, у которой образовался вычет более 88 % или даже НДС к возмещению?
Это не такая редкая ситуация. Например, компания строит торговый центр. Это длительный процесс, и он постоянно сопровождается затратами, то есть у компании большой входящий НДС, который она принимает к вычету. Если входящий НДС станет больше исходящего, то НДС можно будет возмещать из бюджета.
Но инспекция очень не любит возмещать НДС. Декларации, в которых заявляется возмещение, изучаются даже не под лупой, а под микроскопом. Зачастую следует отказ в возмещении.
Что делать, если у вас образовался НДС больше 88 % или даже НДС к возмещению? Вариантов два:
- перенести часть вычетов по НДС на другой период, чтобы в каждом периоде держаться ниже установленной планки в 88 %. Такое право у налогоплательщика есть. НДС можно «растянуть» на три года с даты поступления «входящей» счёт-фактуры от контрагента;
- заявить НДС к возмещению и готовиться аргументировать налоговой свою позицию и, скорее всего, идти в суд, когда налоговая откажет в возмещении.
Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс: пояснения – Бухгалтерия
12.10.2018
Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета.
Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.
И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.
С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.
Безопасная доля вычетов по НДС
Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать. И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.
Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой. Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется. Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку.
Формула для расчета безопасной доли вычета НДС
Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.
Доля вычетов по организации = Все вычеты за год (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 декларации) × 100
В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.
Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.
Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.
Что делать компании, у которой образовался вычет более 88 % или даже НДС к возмещению?
Это не такая редкая ситуация. Например, компания строит торговый центр. Это длительный процесс, и он постоянно сопровождается затратами, то есть у компании большой входящий НДС, который она принимает к вычету. Если входящий НДС станет больше исходящего, то НДС можно будет возмещать из бюджета.
Но инспекция очень не любит возмещать НДС. Декларации, в которых заявляется возмещение, изучаются даже не под лупой, а под микроскопом. Зачастую следует отказ в возмещении.
Что делать, если у вас образовался НДС больше 88 % или даже НДС к возмещению? Вариантов два:
- перенести часть вычетов по НДС на другой период, чтобы в каждом периоде держаться ниже установленной планки в 88 %. Такое право у налогоплательщика есть. НДС можно «растянуть» на три года с даты поступления «входящей» счёт-фактуры от контрагента;
- заявить НДС к возмещению и готовиться аргументировать налоговой свою позицию и, скорее всего, идти в суд, когда налоговая откажет в возмещении.
Как считают безопасную долю по НДС в 2021 году
Безопасная доля по НДС рассчитывается за 12 месяцев. Поэтому налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом. К примеру, по итогам 1 квартала 2021 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2021 года и 1-ый квартал 2021 года.
В 2021 году для расчета безопасной доли вычетов по НДС формула такаяе:
ДБ = (В1 + В2 + В3 +В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4)
где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев;
где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев.
Как компании определить свою долю вычетов НДС за 2 квартал 2020 года
Определите долю вычетов НДС по своей организации, применив формулу ФНС. Для этого разделите все вычеты за квартал на сумму начисленного НДС и умножьте на 100. Результат сравните с региональным значением, который мы привели в таблице. Такие же расчеты сделают и налоговики. К вычету обычно принимают тот НДС, сумму которого предъявил поставщик.
Пример. Как определить долю вычетов за 2 квартал 2020 года
У организации из Воронежа начисленный НДС за 2 квартал 2020 года — 2 123 456 руб., вычеты — 1 655 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС за 2 квартал составила 78 процентов (1 655 325 руб. : 2 123 456 руб. х 100%). Полученный результат нужно сравнить с безопасной долей вычетов НДС по Воронежской области.
Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть
Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).
На 01.01.2021 ФНС обновила региональную статистику по вычетам. Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже:
|
Регион |
Безопасная доля вычетов на 01.01.2021 |
Безопасная доля вычетов на 01.11.2020 |
Безопасная доля вычетов на 01.08.2020 |
Безопасная доля вычетов на 01.06.2020 |
Безопасная доля вычетов на 01.02.2020 |
Безопасная доля вычетов на 01.11.2019 |
Безопасная доля вычетов на 01.08.2019 |
|
Республика Адыгея |
84,5 |
84,6 |
85,3 |
86,2 |
86,6 |
85,9 |
86,3 |
|
Республика Алтай |
88,8 |
88,9 |
90,9 |
94,0 |
101,8 |
90,8 |
91,8 |
|
Республика Башкортостан |
91.4 |
91,4 |
92,2 |
93,2 |
94,2 |
91,1 |
89,4 |
|
Республика Бурятия |
97,0 |
97,3 |
97,5 |
95,2 |
93,1 |
90,6 |
91,6 |
|
Республика Дагестан |
83,4 |
82,9 |
83,6 |
83,6 |
80,4 |
83,6 |
84,6 |
|
Республика Ингушетия |
93,0 |
92,9 |
92,3 |
91,6 |
93,0 |
93,3 |
94,3 |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
90,4 |
90,7 |
89,6 |
87,5 |
93,2 |
91,6 |
91,9 |
|
Республика Калмыкия |
79,5 |
79,5 |
84,5 |
93,3 |
71,0 |
80,9 |
83,2 |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
89,9 |
90,1 |
91,3 |
92,4 |
91,6 |
92,2 |
92,3 |
|
Республика Карелия |
78,8 |
79,0 |
79,9 |
79,9 |
78,4 |
74,9 |
76,7 |
|
Республика Коми |
78,5 |
78,4 |
79,4 |
79,1 |
80,1 |
76,4 |
76,5 |
|
Республика Марий Эл |
88,5 |
88,4 |
87,9 |
88,4 |
88,3 |
87,3 |
87,1 |
|
Республика Мордовия |
89,0 |
89,1 |
89,7 |
90,7 |
90,0 |
92,5 |
93,1 |
|
Республика Саха (Якутия) |
94,3 |
94,4 |
93,4 |
89,5 |
88,7 |
91,0 |
90,1 |
|
Республика Северная Осетия – Алания |
86,2 |
86,7 |
86,6 |
86,5 |
85,4 |
89,1 |
89,5 |
|
Республика Татарстан |
90,8 |
90,8 |
90,8 |
90,9 |
91,3 |
87,9 |
87,5 |
|
Республика Тыва |
81,0 |
81,5 |
80,7 |
78,9 |
78,0 |
78,4 |
77,2 |
|
Удмуртская Республика |
80,7 |
80,7 |
80,1 |
78,0 |
78,2 |
80,0 |
79,4 |
|
Республика Хакасия |
87,0 |
87,0 |
88,0 |
88,0 |
89,6 |
89,7 |
90,1 |
|
Чеченская Республика |
96,9 |
96,5 |
97,7 |
97,1 |
97,4 |
97,7 |
100,5 |
|
Чувашская Республика |
83,5 |
83,6 |
83,2 |
82,9 |
82,0 |
83,7 |
84,3 |
|
Алтайский край |
89,5 |
89,6 |
90,5 |
91,1 |
90,4 |
89,9 |
89,7 |
|
Забайкальский край |
91,3 |
91,4 |
91,0 |
90,0 |
88,3 |
89,6 |
87,4 |
|
Камчатский край |
92,7 |
92,7 |
94,0 |
92,1 |
88,4 |
90,2 |
89,8 |
|
Краснодарский край |
90,7 |
90,7 |
90,9 |
91,5 |
93,2 |
90,6 |
90,6 |
|
Красноярский край |
76,5 |
76,5 |
74,2 |
73,5 |
72,5 |
78,1 |
79,6 |
|
Пермский край |
86,9 |
86,9 |
87,1 |
87,6 |
87,2 |
82,1 |
80,9 |
|
Приморский край |
94,2 |
94,2 |
94,1 |
94,7 |
96,5 |
94,6 |
93,5 |
|
Ставропольский край |
90,0 |
90,0 |
89,6 |
88,8 |
89,4 |
88,8 |
88,9 |
|
Хабаровский край |
90,4 |
90,4 |
90,0 |
89,8 |
91,9 |
92,9 |
92,3 |
|
Еврейская автономная область |
82,9 |
82,7 |
82,5 |
83,2 |
89,8 |
87,2 |
90,9 |
|
Ненецкий АО |
148,9 |
149,2 |
142,6 |
139,3 |
157,7 |
148,5 |
141,5 |
|
Ханты-Мансийский АО – Югра |
67,0 |
67,0 |
67,7 |
64,6 |
64,0 |
58,7 |
57,0 |
|
Чукотский АО |
132,8 |
136,5 |
137,2 |
126,0 |
116,1 |
120,7 |
115,5 |
|
Ямало-Hенецкий АО |
72,6 |
72,4 |
72,4 |
70,9 |
69,4 |
64,4 |
62,9 |
|
Тверская область |
88,8 |
88,7 |
87,7 |
87,9 |
88,4 |
90,2 |
89,7 |
|
Томская область |
80,7 |
80,6 |
79,8 |
76,5 |
76,5 |
77,2 |
76,8 |
|
Тульская область |
95,9 |
95,8 |
96,0 |
96,1 |
97,1 |
97,0 |
97,5 |
|
Тюменская область |
84,8 |
84,6 |
85,3 |
84,4 |
87,1 |
84,2 |
84,6 |
|
Ульяновская область |
88,4 |
88,5 |
88,5 |
88,4 |
89,2 |
91,0 |
90,8 |
|
Челябинская область |
90,0 |
90,0 |
90,5 |
90,1 |
91,1 |
91,0 |
90,7 |
|
Ярославская область |
86,6 |
86,7 |
90,1 |
88,3 |
86,1 |
89,3 |
89,9 |
|
Москва |
89,0 |
88,9 |
89,1 |
89,8 |
89,0 |
88,7 |
88,0 |
|
Санкт-Петербург |
87,8 |
87,9 |
88,1 |
88,5 |
89,0 |
87,9 |
87,7 |
|
Амурская область |
130,7 |
131,2 |
131,7 |
128,4 |
136,0 |
130,1 |
127,3 |
|
Архангельская область |
85,0 |
85,0 |
91,1 |
93,7 |
108,3 |
77,0 |
83,0 |
|
Астраханская область |
76,0 |
76,5 |
74,3 |
72,0 |
71,8 |
65,9 |
64,5 |
|
Белгородская область |
92,0 |
92,0 |
92,6 |
92,9 |
93,3 |
91,6 |
91,8 |
|
Брянская область |
93,7 |
93,8 |
94,5 |
94,6 |
93,7 |
90,0 |
88,6 |
|
Владимирская область |
84,9 |
84,9 |
84,4 |
83,8 |
85,1 |
85,3 |
85,8 |
|
Волгоградская область |
91,6 |
91,6 |
92,9 |
94,6 |
96,3 |
90,7 |
88,3 |
|
Вологодская область |
98,7 |
98,7 |
100,0 |
98,7 |
101,3 |
98,9 |
99,3 |
|
Воронежская область |
92,8 |
92,9 |
93,0 |
92,8 |
92,7 |
93,0 |
92,8 |
|
Ивановская область |
91,3 |
91,3 |
91,3 |
92,0 |
91,9 |
92,5 |
92,5 |
|
Иркутская область |
78,4 |
78,4 |
78,1 |
77,1 |
77,7 |
77,1 |
77,2 |
|
Калининградская область |
64,4 |
64,3 |
64,3 |
62,9 |
63,6 |
60,3 |
60,3 |
|
Калужская область |
87,3 |
87,3 |
88,0 |
87,3 |
86,9 |
90,0 |
89,9 |
|
Кемеровская область – Кузбасс |
94,1 |
94,1 |
94,3 |
95,4 |
97,7 |
90,8 |
89,4 |
|
Кировская область |
88,3 |
88,3 |
89,3 |
91,2 |
98,0 |
87,2 |
87,6 |
|
Костромская область |
85,0 |
85,2 |
85,8 |
86,2 |
86,0 |
86,5 |
86,2 |
|
Курганская область |
85,1 |
85,2 |
85,1 |
84,3 |
85,0 |
85,8 |
86,1 |
|
Курская область |
93,4 |
93,5 |
94,0 |
91,9 |
93,4 |
90,0 |
90,8 |
|
Ленинградская область |
88,9 |
88,4 |
88,9 |
90,9 |
88,8 |
86,2 |
87,0 |
|
Липецкая область |
104,3 |
104,2 |
104,8 |
103,8 |
103,2 |
104,7 |
105,6 |
|
Магаданская область |
102,5 |
103,0 |
104,3 |
101,1 |
97,0 |
98,0 |
98,8 |
|
Московская область |
88,5 |
88,5 |
88,5 |
88,4 |
88,4 |
89,2 |
89,2 |
|
Мурманская область |
188,8 |
188,8 |
193,3 |
193,4 |
232,4 |
122,1 |
103,2 |
|
Нижегородская область |
90,4 |
90,4 |
91,2 |
91,3 |
92,1 |
89,0 |
88,3 |
|
Новгородская область |
96,6 |
96,6 |
96,0 |
95,7 |
98,6 |
95,8 |
95,1 |
|
Новосибирская область |
88,9 |
88,9 |
88,9 |
88,9 |
88,8 |
89,7 |
89,7 |
|
Омская область |
84,9 |
84,9 |
84,6 |
86,3 |
89,4 |
88,4 |
88,7 |
|
Оренбургская область |
74,3 |
74,3 |
74,1 |
71,6 |
73,7 |
71,5 |
69,9 |
|
Орловская область |
91,6 |
91,6 |
91,8 |
91,4 |
91,3 |
93,1 |
92,6 |
|
Пензенская область |
88,7 |
88,8 |
89,2 |
89,9 |
90,8 |
91,1 |
91,1 |
|
Псковская область |
89,6 |
89,7 |
90,3 |
89,3 |
90,7 |
89,2 |
88,1 |
|
Ростовская область |
92,5 |
92,7 |
92,0 |
92,2 |
91,0 |
92,7 |
92,9 |
|
Рязанская область |
82,0 |
82,0 |
81,8 |
81,7 |
82,2 |
82,1 |
83,9 |
|
Самарская область |
84,2 |
84,0 |
82,4 |
83,5 |
84,5 |
83,4 |
83,2 |
|
Саратовская область |
68,4 |
84,6 |
85,2 |
85,6 |
87,6 |
84,1 |
83,6 |
|
Сахалинская область |
95,2 |
95,0 |
94,9 |
93,8 |
72,0 |
98,9 |
97,2 |
|
Свердловская область |
90,9 |
91,0 |
91,2 |
91,0 |
91,1 |
91,7 |
91,5 |
|
Смоленская область |
92,6 |
92,8 |
92,7 |
91,5 |
91,7 |
95,4 |
94,6 |
|
Тамбовская область |
95,5 |
94,9 |
95,3 |
95,8 |
96,6 |
96,3 |
97,2 |
|
Республика Крым |
86,1 |
86,5 |
86,8 |
86,2 |
86,8 |
85,9 |
86,4 |
|
Город Севастополь |
81,0 |
81,2 |
81,4 |
80,9 |
81,1 |
81,4 |
81,3 |
|
Город Байконур |
65,1 |
62,1 |
71,7 |
74,1 |
72,1 |
93,4 |
71,5 |
Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в КонсультантПлюс. Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.
Что делать, если показатель превышает безопасное значение
Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.
Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.
Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:
- компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
- производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
- заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
- в иных обоснованных обстоятельствах.
При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.
Безопасная доля вычетов по НДС в 3 квартале 2020 года по регионам
|
ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Белгородская |
92,3 |
|
Брянская |
94,5 |
|
Владимирская |
84,4 |
|
Воронежская |
93,0 |
|
Ивановская |
91,3 |
|
Калужская |
88,0 |
|
Костромская |
85,8 |
|
Курская |
94,0 |
|
Липецкая |
104,8 |
|
Московская |
88,5 |
|
Орловская |
91,8 |
|
Рязанская |
81,8 |
|
Смоленская |
92,7 |
|
Тамбовская |
95,3 |
|
Тверская |
87,7 |
|
Тульская |
96,0 |
|
Ярославская |
90,1 |
|
город Москва |
89,1 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Карелия |
79,9 |
|
Коми |
79,4 |
|
Архангельская |
91,1 |
|
Вологодская |
100,0 |
|
Калининградская |
64,3 |
|
Ленинградская |
88,9 |
|
Мурманская |
193,3 |
|
Новгородская |
96,0 |
|
Псковская |
90,3 |
|
город Санкт-Петербург |
88,1 |
|
Ненецкий АО |
142,6 |
|
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Дагестан |
83,6 |
|
Ингушетия |
92,3 |
|
Кабардино-Балкарская |
89,6 |
|
Карачаево-Черкесская |
91,3 |
|
Северная Осетия — Алания |
86,6 |
|
Чеченская |
97,7 |
|
Ставропольский край |
89,6 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Адыгея |
85,3 |
|
Калмыкия |
84,5 |
|
Крым |
86,8 |
|
Краснодарский край |
90,9 |
|
Астраханская область |
74,3 |
|
Волгоградская |
92,9 |
|
Ростовская |
92,0 |
|
город Севастополь |
81,4 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Башкортостан |
92,2 |
|
Марий Эл |
87,9 |
|
Мордовия |
89,7 |
|
Татарстан |
90,8 |
|
Удмуртская |
80,1 |
|
Чувашская |
83,2 |
|
Кировская |
89,3 |
|
Нижегородская |
91,2 |
|
Оренбургская |
74,1 |
|
Пензенская |
89,2 |
|
Пермский край |
87,1 |
|
Самарская |
82,4 |
|
Саратовская |
85,2 |
|
Ульяновская |
88,5 |
|
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Курганская |
85,1 |
|
Свердловская |
91,2 |
|
Тюменская |
85,3 |
|
Челябинская |
90,5 |
|
Ханты-Мансийский АО — Югра |
67,7 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
72,4 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Алтай |
90,9 |
|
Тыва |
80,7 |
|
Хакасия |
88,0 |
|
Алтайский край |
90,5 |
|
Красноярский край |
74,2 |
|
Иркутская область |
78,1 |
|
Кемеровская (Кузбасс) |
94,3 |
|
Новосибирская |
88,9 |
|
Омская |
84,6 |
|
Томская |
79,8 |
|
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
|
|
Бурятия |
97,5 |
|
Республика Саха (Якутия) |
93,4 |
|
Приморский край |
94,1 |
|
Хабаровский край |
90,0 |
|
Амурская область |
131,7 |
|
Камчатский край |
94,0 |
|
Магаданская область |
104,3 |
|
Сахалинская |
94,9 |
|
Забайкальский край |
91,0 |
|
Еврейская автономная область |
82,5 |
|
Чукотский АО |
137,2 |
|
БАЙКОНУР |
|
|
Байконур |
71,7 |
Чем опасна высокая доля вычетов по НДС?
Для того чтобы вычитаемые списания не превышали безопасного уровня любой налогоплательщик имеет право сместить их часть на другой период (статья 172 Налогового кодекса). Однако, если вычеты не удается уменьшить до безопасного уровня, необходимо будет, в случае надобности (запроса от налоговиков), написать в налоговую службу пояснительную записку, в которой будут даны с расшифровкой подробные пояснения о причинах высоких значений ваших вычетов. Желательно подготовится к подаче такой записки заранее. Какие причины указывать? Это может быть, например: фирма недавно открылась, маленький объем продаж и так далее.
Пояснительную записку также следует сопроводить копиями счетов-фактур с наибольшими значениями по входному налогу на добавочную стоимость, а также копии документов, подтверждающие необходимость увеличения вычетов НДС (это могут быть: новые договора на аренду, поставки и так далее).
Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2020 — 2021 годах?
Если после сдачи декларации вы посчитали, что доля вычетов превышает среднюю региональную или 89 %, тогда есть два варианта действии:
У налогоплательщика всегда есть право подать уточненную декларацию. В ней заявите к вычету сумму меньше, чем в первичном отчете. Большую часть вычетов можно без проблем заявить в течение 3-х лет.
Важно! Убедитесь, что ваши вычеты можно перенести.
Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, и иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.
Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Прежде чем произвести расчет удельного веса НДС, который допускается вычесть, необходимо соблюсти следующие условия:
- Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
- Приобретенные товары (работы, услуги) использованы при операциях, облагаемых НДС.
- Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
- С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.
Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.
Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.
Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:
- компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
- производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
- заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
- в иных обоснованных обстоятельствах.
При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.
Имеются ли показатели «безопасной» доли вычета НДС именно по виду деятельности? (Не общий и не по региону).