Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная выгода 2023 и НДФЛ — Ответ Бухгалтера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2023 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2024-го.
Материальная выгода – это выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить и определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством РФ.
Материальная выгода образуется при получении займов (кредитов) от индивидуальных предпринимателей и организаций под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) в рамках гражданско-правовых договоров у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к организации-покупателю, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных.
Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо на более выгодных условиях, чем установленные условия для всех прочих покупателей или потребителей.
Материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит. Собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Сроки уплаты НДФЛ с материальной выгоды по процентам
Срок перечисления — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
День удержания — дата ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если у организации нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, то надо сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, оформив справку 2-НДФЛ. Срок ее подачи — не позднее 1 марта года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам.
В этом случае налогоплательщик должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Если организация могла удержать налог из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделала этого, то ей грозит начисление пени и штрафа по ст. 123 НК РФ (п. п. 2, 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
НДФЛ с займа физическому лицу — нерезиденту РФ
В соответствии с налоговым законодательством РФ (ст.207 НК РФ) нерезидентами РФ признаны физические лица:
- находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
- являющиеся резидентами иностранного государства.
Согласно п.3 ст.224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 30%. Таким образом, при исчислении НДФЛ с материальной выгоды нерезидента РФ необходимо учитывать именно эту налоговую ставку.
Пример 5. ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г. беспроцентный денежный займ в размере 100 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ.
- МВ = 100 000 * 6% * 20 / 365 = 328,77 рублей.
- НДФЛ = 328,77 * 30% = 98,63 рублей.
Таким образом, 31.07.2017 г. ООО «АБВ» необходимо удержать и произвести уплату в бюджет НДФЛ в размере 98,63 рублей.
Налоговая отчётность по НДФЛ с займа
При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными (кредитными) денежными средствами. Так, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата её представления в электронной форме» в ИФНС необходимо ежеквартально предоставлять Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), заполненную согласно Приложению № 2 к настоящему приказу.
Помимо формы 2-НДФЛ ежеквартально предоставляется форма 6-НДФЛ, утверждённая Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@
«Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
При этом необходимо помнить о том, что уплата НДФЛ в бюджет Российской Федерации осуществляется налоговым агентом не позднее, чем на следующий день после получения дохода физическим лицом.
Так, в случае исчисления НДФЛ с материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии процентов при пользовании заёмными (кредитными) средствами, уплата НДФЛ производится не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем пользования заёмными средствами (ст.226 НК РФ).
НДФЛ с процентов по договору займа
Как правило, выдача в долг оформляется договором, в котором прописывается размер выданных денег и выплата процентов по этому долгу.
Если вы, как физлицо, заключили договор займа с другим физическим лицом, то есть выдали другому человеку денежную сумму под проценты, то после погашения долга и выплаты процентов у вас образуется доход на сумму процентов. Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно. То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.
Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица. Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).
Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Поясним: когда гражданин берет ссуду у организации (чаще всего в которой работает), а не у банка, он экономит средства за счет более выгодных договорных условий.
По налоговому законодательству любая экономия, выраженная в денежном эквиваленте, — это доход, с которого надо заплатить НДФЛ с займа физическому лицу по ставке 13%. В противном случае возникают налоговые последствия в виде штрафов и пени.
Уплата ндфл с процентов по займу от физического лица 2021
Минфин разъяснил, кто должен перечислять НДФЛ в случае, если организация получила заем от физического лица и выплачивает по нему проценты. В письме от Такой доход облагается НДФЛ. В данном случае рассчитать, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с процентов по займу должна организация, которая этот заем получила и выплачивает по нему проценты. Она признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов. При этом для целей уплаты НДФЛ датой фактического получения дохода в виде процентов по займу считается день их выплаты физлицу, в том числе перечисления на его счета в банках.
Пример 5. Таким образом, При предоставлении займа сотруднику и расчёте материальной выгоды с последующим исчислением НДФЛ необходимо учитывать цель предоставления займа. В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет сотруднику денежный займ, предназначенный для:. При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными кредитными денежными средствами.
НДФЛ с займа физическому лицу с уплатой процентов
- находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
- являющиеся резидентами иностранного государства.
- находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- период нахождения которых на территории Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
- российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
- сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Уплата ндфл с процентов по займу от физического лица 2022
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.Что касается положений ст.
Напомним, что форма справки № 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».
Инструкция по займам между физическими и юридическими лицами на все случаи жизни
Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода. Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты. Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ.
В результате законодатели уточнили случаи, когда экономия на низком проценте по полученному физлицом займу будет выступать в качестве облагаемой НДФЛ материальной выгоды, Это улучшит положение налогоплательщиков, поскольку определенные операции выпадут из-под обложения.
В соответствии с формулировкой, которую содержит закон, кредитным кооперативом, а, точнее говоря, кредитным потребительским кооперативом называют добровольное объединение юридических и (или) физических лиц. Это объединение основывается на членстве по различным принципам, начиная от территориального, и заканчивая профессиональным, целью которых является удовлетворение финпотребностей пайщиков (членов данного кредитного кооператива).
В соответствии с формулировкой, которую содержит закон, кредитным кооперативом, а, точнее говоря, кредитным потребительским кооперативом называют добровольное объединение юридических и (или) физических лиц. Это объединение основывается на членстве по различным принципам, начиная от территориального, и заканчивая профессиональным, целью которых является удовлетворение финпотребностей пайщиков (членов данного кредитного кооператива).
Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке. Способы передачи денег Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.
В тексте соглашения обязательно должна быть прописана ставка или конкретный размер вознаграждения, порядок начисления и уплаты процентов. Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга. Скачать образец процентного договора займа между юридическим и физическим лицом можно по этой ссылке.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору. При цьому при отриманні зазначених у пп. 164.2.2 ПКУ доходів від фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи, їх отримувач зобов’язаний включити суми таких доходів до річної податкової декларації за звітний рік та самостійно сплатити з них установлені ПКУ податки та збори (пп. 164.2.2 ПКУ).
При отсутствии процентов некоторые инспекции начинают считать, что за счет экономии на них предприятие получило прибыль и пытаются увеличить налогооблагаемую базу. Но если ссуда поступила от учредителя, то обычно это им не удается.
Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2021
С 2021 году исчислять Ндфл с процентов по займу от физического лица потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.). При этом, не имеет значения, заплатил физик проценты или нет.
Проценты по договорам займа с физическим лицом считаются доходом физика и облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Сейчас определить доход и исчислить налог необходимо на день возврата займа или процентов. В 2021 году платить Ндфл с процентов по договору займа с физическим лицом надо по-новому.
Процентного вида Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.
Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств. Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.
Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.
Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках.
Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ.
Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.
- Место и дата его заключени. Например, 25 ноября 2021 года г. Москва.
- Сумма, выданная заёмщиком – это предмет документа;
- Обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
- Условия предоставления денежных средств – срок их возврата, а также отсутствие или наличие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
- Форс – мажорные обстоятельства;
- Ответственность сторон за нарушение условий;
- Условия конфиденциальности;
- Способы разрешения споров;
- Подписи и реквизиты сторон.
15030 За сотрудников НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110 проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 Для ИП НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02023 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02023 01 2100 110 проценты 182 1 01 02023 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02023 01 3000 110 Для физических лиц НАЛОГ КБК НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110 проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 С дивидендов и работающих по патенту НАЛОГ КБК НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110 НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110 пени 182 1 01 02040 01 2100 110 проценты 182 1 01 02040 01 2200 110 штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110 ФАЙЛЫ НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников.
Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты. В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств. Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку.
Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка. Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%.
Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%. Актуальные КБК КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110. Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110. Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация).
Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа. КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110. Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2022
Вопрос №1. Подскажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать НДФЛ при предоставлении займа одним физическим лицом другому физическому лицу?
При предоставлении денежного займа одним физическим лицом другому физическому лицу обязанности по исчислению и уплате НДФЛ не возникает.
Вопрос №2. Я получил беспроцентный займ у работодателя на строительство дома, но в договоре этого не отмечено – просто содержится информация о предоставлении займа, но без цели. Могу ли я как-то доказать тот факт, что денежные средства получены именно на строительство дома, чтобы избежать уплату НДФЛ?
Вам необходимо заключить дополнительное соглашение к Договору займа, где будет указана цель получения и предоставления займа. Помимо дополнительного соглашения необходимо получить уведомление в ИФНС о возникновении права имущественного вычета в связи со строительством нового дома.
Вопрос №3. Наша организация предоставила своему сотруднику беспроцентный займ, который впоследствии простила. Как в данном случае исчислять НДФЛ?
Что делать, если у физлица несколько источников дохода
У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.
В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.
Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Выплата дохода в виде материальной выгоды
При получении физическими лицами заемных (кредитных) средств, являющихся беспроцентными или проценты по которым ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, у этих лиц возникает доход в виде материальной выгоды (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ).
Компания обязана определить НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при предоставлении займа (в том числе беспроцентного) физическому лицу, если ставка по предоставленному рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (пп.1 п.2 ст. 212 НК РФ).
В этом же письме (от 27.01.2017 г. №БС-4-11/1373@) налоговиками был разъяснен порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате работнику дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами за декабрь 2016 г.
Для расширения бизнеса требуются инвестиции, одним из способов их получения, для небольших предприятий может являться заем у физического лица.
За использование его денежных средств, заимодателю начисляется прибыль, которая для него является доходом, а значит, он должен уплатить с них налог государству. Однако, перечислением сборов в бюджет занимается налоговый агент, которым является предприятие — заемщик, именно на него и возлагается эта обязанность.
Как бухгалтеру отразить проценты по займам в 6 НДФЛ? В качестве заимодателя может выступать любое физ.
лицо: учредитель, сотрудник или сторонний человек. Агенты обязаны удержать с доходов налог по ставкам 13% и 30% для резидента и не резидента соответственно. В отчете 6 НДФЛ показываются все вознаграждения, в том числе получение дохода в виде процентов по займу, попадают все доходы, что были фактически выплачены работникам за текущий период.
Отчетность сдается каждый квартал.