Реквизиты оплаты УСН в 2023 году для ИП РБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты оплаты УСН в 2023 году для ИП РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

2. УСН с 1 января 2023 года

3. КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2020 году

4. Тарифы фиксированных взносов

5. Сроки перечисления платежей

6. Как заполнить налоговую «платёжку»?

7. КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

8. КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

9. Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

10. Реквизиты на уплату налога

11. Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось

12. МНС об изменениях в НК-2021 при исчислении налогов ИП

13. Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

14. На какой КБК платить налог с дохода ИП УСН в 2019 году

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

пенсионные взносы — 34 445 ₽;
медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

УСН с 1 января 2023 года

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.

Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:

организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:

на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;

Примечание

Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.

как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;

Примечание

В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).

в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2020 году

Индивидуальные предприниматели в 2020 году платят страховые взносы «за себя» по КБК, приведенным ниже:

Вид взноса	КБК при уплате
взноса	пени	штрафа
В ПФР (фиксированный платеж и 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
В ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Плательщики	ПФР, страховая часть	ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)	5.1%

Сроки перечисления платежей

Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.

По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.

Срок перечисления налога:

для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

Как заполнить налоговую «платёжку»?

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
ИНН/КПП налогового органа;
наименование местного органа федерального казначейства;
БИК банка-получателя;
номер счета.

В платёжном документе также указываются:

наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
тип платежа – 0;ов
КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
основание платежа – ТП (платежи текущего года);
налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
дата подписания декларации УСН.

С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.

В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020	2021	2022	2023
Взносы на ОПС*, руб.	32 448**	32 448	34 445	36 723
Взносы на ОМС, руб.	8 426	8 426	8 766	9 119
Итого, руб.	40 874	40 874	43 211	45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Реквизиты на уплату налога

19 января 2021 г. 10:49

Administrator

Здравоохранение (66)
Праздник (172)
ОЖКХ информирует (108)
Сельское хозяйство (99)
Информация для населения (221)
Общество (261)
Церковь (58)
Совет депутатов (90)
Образование (78)
Налоги (63)
МЧС (133)
Культура (108)
Мероприятия (195)
Линия sms-сообщений (56)
Единый день информирования (30)
Спорт (61)
Власть (135)
Рубрика вопрос-ответ (20)
Предпринимательство и торговля (35)
Работа с населением (124)
Общественные обсуждения (28)
Безопасность горожан (20)
Промышленность (73)
Глава города (7)
Природа (70)
Благоустройство (114)
ЖКХ (16)
Экология (15)
Профсоюзы (17)
Происшествия (7)
Охрана труда (12)
Градостроительство и архитектура (4)
Культурно-массовые мероприятия (34)

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2021 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрaф	182 1 05 01011 01 3000 110

Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.

В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).

Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году: что изменилось

Список категорий ИП и юрлиц, которые ранее были ограничены в возможности применять УСН, сократится.

Сегодня работать по «упрощёнке» не могут субъекты хозяйствования, предоставляющие в безвозмездное пользование имущество, не находящееся у них на правах собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления. То есть, если организация арендует жильё, чтобы там бесплатно проживали её сотрудники, то она вынуждена платить налоги по общей системе. Эти ограничения будут сняты после вступления в силу изменений в НК.

Перейти на УСН смогут также доверительные управляющие, которые сдают в аренду имущество, переданное им по договору доверительного управления.

В новом году увеличится перечень сумм НДС, не уменьшающих валовую выручку, за счёт сумм, исчисленных с увеличенной налоговой базы НДС согласно п. 4 ст.120 НК. Речь о суммах налога, которые не участвуют в формировании стоимости товаров (работ, услуг).

В валовой выручке арендодателя не буду учитываться средства, полученные от арендатора в возмещение стоимости телефонии и интернет-услуг.

В 2021 году для ИП изменения в УСН коснутся главным образом принципов отражения выручки. Если в настоящее время ИП, применяющие УСН и ведущие учёт в общем порядке, отражают выручку только по принципу оплаты, то с принятием изменений в Кодекс, у них появится право выбора принципа отражения выручки.

Будут внесены изменения в ч.3 п.15 ст.328 Налогового Кодекса. Если с плательщиком налога по УСН клиенты рассчитываются банковской картой через кассу, датой оплаты будет признана дата проведения расчёта через кассовое оборудование, а не дата зачисления средств на счёт в банке. Это должно упростить налоговое администрирование.

Организации — плательщики УСН, ведущие учёт в книге расходов и доходов, в этой же книге будут вести учёт, необходимый для определения статистических показателей.

И, конечно же, в новой редакции НК будут новые критерии валовой выручки для применения УСН (прежние увеличатся на 5,5%).

Перейти на УСН с 1 января 2021 года смогут организации, у которых валовая выручка с начала 2020 года не превысила 1 538 843 руб., и ИП с валовой выручкой не более 330 750 руб. Для перехода на УСН с 1 января 2022 года эти суммы (за 2021) не должны превышать соответственно 1 623 479 и 348 941 рублей.

Чтобы организация могла применять УСН без НДС в 2020 году, валовая выручка не должна превышать 1 404 286, в 2021 году — 1 481 522 рублей. Для применения организациями УСН с НДС суммы должны находиться в пределах 2 046 668 рублей и 2 159 235 рублей соответственно.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих с НДС или без него, суммы не должны превышать 441 000 рублей за 2020 и 465 255 рублей за 2021 год.

Чтобы организация могла вести учёт в книге доходов и расходов, валовая выручка не должна превысить 774 900 рублей за 2020 год и 817 520 рублей за 2021 год.

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это очень быстро, в автоматическом режиме формируются нужные квитанции или платежные поручения. А как быть, если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться сервисом формирования квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Кстати говоря, лучше пользоваться именно им (если нет бухгалтерской программы), так как это официальный сервис ФНС.

Но обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить налоги (и взносы) только с него. Дело в том, что банки, начиная с 2017 года, и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

МНС об изменениях в НК-2021 при исчислении налогов ИП

Предприниматели и организации, применяющие в качестве системы налогообложения «упрощёнку», в течение года несколько раз перечисляют платежи по УСН. В соответствии с принятыми отчётными периодами (квартал, полугодие и 9 месяцев) по завершении каждого квартала в 25-дневный срок производятся авансовые платежи:

до 25 апреля — за I квартал;
не позже 25 июля — за полугодие;
25 октября — дата платежа за 9 месяцев текущего года.

За последний квартал авансового платежа нет, поскольку в это же время заканчивается налоговый период. В связи с этим у налогоплательщика на УСН наступает обязанность отчитаться и оплатить налог по итогам работы за весь год. Сроки, установленные для перечисления налога УСН юридическими лицами и ИП, составляют: до 31 марта и до 30 апреля соответственно.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Для предпринимателей на упрощенке с налоговой ставкой 15% применяются следующие коды:

авансовые платежи – 18210501021011000110;
пени – 18210501021012100110;
штрафы – 18210501021013000110.

Разница в цифрах небольшая, это иногда приводит к путанице при платежах. Именно поэтому для ведения бухгалтерского учета нужен компетентный специалист, а лучше аутсорсинговый сервис, который даст финансовые гарантии. Перевод с неверными реквизитами может приравниваться к неуплате, это чревато штрафными санкциями. Датой платежа считается дата, указанная в платежке. Если совершать оплату заблаговременно, а не в последний день, будет время исправить ошибку.

Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.

Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.

Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
ИНН/КПП налогового органа;
наименование местного органа федерального казначейства;
БИК банка-получателя;
номер счета.

В платёжном документе также указываются:

наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
тип платежа – 0;ов
КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
основание платежа – ТП (платежи текущего года);
налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
дата подписания декларации УСН.

С 1 апреля 2014 года в платежных документах появилось дополнительное поле № 22 под названием «код». В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начисления, необходимый для передачи информации о платеже в информационную систему ГИС ГПМ. Для юридических лиц и предпринимателей, которые оплачивают налог самостоятельно на основании сданной в ИФНС налоговой декларации, УИН не формируется (платежи идентифицируются на основе КБК). Таким образом, при уплате УСН в реквизите Код (поле 22) необходимо указывать «0».

Самостоятельно сформировать и распечатать «платёжку» для оплаты налога УСН безналичным путём или через отделение банка можно на сайте ФНС.

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Бюджет, в который зачисляется налог	КБК
Бюджеты городских округов	182 1 0500 110
Бюджеты муниципальных районов	182 1 0500 110
Бюджеты городов федерального значения	182 1 0500 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 0500 110
Бюджеты внутригородских районов	182 1 0500 110
Бюджеты муниципальных округов	182 1 0500 110

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
В поле 18 указывают 01.
В поле 21 — 5.
В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
В поле 104 проставляют КБК 182 1 0500 110.
В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
В поле 107 — ГД.00.2017, КВ.01.2018, КВ.02.2018, КВ.03.2018. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образец заполнения платежного поручения можно скачать здесь.

С 2021 года с вышеуказанным КБК (182 1 0500 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер.

В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения:

Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
КБК (104).
ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
Дата документа (109).
Категория платежа (110) – не заполняется.

Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.

В таблице ниже представлены номера платежки, которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.

На какой КБК платить налог с дохода ИП УСН в 2019 году

Код представляет собой длинную комбинацию цифр, содержащую кодировку определенной группы поступлений денежных средств. Внедрение такой системы контроля детализирует платежи по конкретным критериям. Благодаря этому федеральный или муниципальный бюджет полностью прозрачен – понятны источники платежей, можно сравнивать объемы налогов с количеством фирм, зарегистрированных в реестре, исчислять недоимки и переплаты.

Во всех платежных поручениях присутствует поле 104 (приказ минфина РФ №65н). В нем указывается текущий классификатор. Например, КБК для ИП на УСН 6% (доходы) в 2019 году по уплате налогов и авансовых платежей выглядит так – 18210501011011000110. По нему осуществляются перечисления за все периоды ведения деятельности.

Если срок оплаты пропущен и были начислены пени (штрафы), код будет иной. Это надо учитывать, производя перечисление денег с разбивкой по назначению. Так, пеня оплачивается по кодировке с номером 18210501011012100110. Когда речь идет о штрафе для ИП УСН 6 процентов, то код такой – 18210501011013000110. Если отправить общую сумму по одному коду, возможны недоразумения с ИФНС по определению назначения платежа.