Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продукция ЛПХ не облагается налогом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Главное для граждан — это земля, на которой можно производить сельхозпродукцию. Свободных земель всё меньше, а с хорошим балом оценки земли еще меньше. Средний бал по республике 29, максимальным считается 100. В некоторых районах средний бал 17. Для растениеводства надо за 20, для животноводства за 35. Допустим в Брестской области много земель с балом 80 (серая среднеевропейская земля — как чернозём). Интересно, что в Брестской области в несколько раз больше оформлено ЛПХ, чем в Гомельской. В пределах земель сельсоветов есть земли с разным балом. На хорошую землю охотников много и фермеры, и граждане, и «колхозы».
Получение земли под ЛПХ
Можно ли купить участок для ЛПХ в Беларуси. Тут надо понимать, что под ЛПХ по Закону РБ «О личных подсобных хозяйствах граждан» земля выделяется под цель ЛПХ, а не передаётся в собственность. Но заниматься подсобным хозяйством можно и на земле находящейся в частной собственности. Однако в РБ, в собственности граждан находятся земельные участки возле домов, а не в поле, поэтому можно купить дом в деревне с участком и там организовать ЛПХ.
ЛПХ — это свой личный бизнес?
С приходом в нашу страну новой социально-экономической системы актуально стоит вопрос о трудоустройстве граждан. Повысился процент безработных, регулярная задержка зарплаты на многих предприятиях. Это не сулит ничего хорошего. Вызывает неуверенность в завтрашнем дне, депрессии.
Открывая такой бизнес, вы трудоустраиваете всю свою семью. Обеспечиваете ее необходимыми продуктами самого лучшего качества. В них не будет никаких химических добавок. Употребление хороших продуктов приведет вас и ваших близких к отличному самочувствию. Не будет необходимости бегать по поликлиникам и докторам, тратиться на дорогие лекарства.
Как открыть ЛПХ с нуля? Для этого не надо нанимать юриста, нет необходимости в регистрации, становлении на учет в налоговую, ежеквартальной сдаче отчетов в налоговую инспекцию. Нет необходимости в бухгалтере. Вы выращиваете продукцию, пользующуюся спросом у населения. На такое ведение бизнеса государство дает субсидии.
Налогообложение и отчетность ЛПХ
Трудиться в рамках ЛПХ без регистрации ИП в налоговых органах может любой желающий при условии, что у него есть предназначенный для этого земельный участок. Законодательство никаких ограничений и налоговых обязательств по этой части не предусматривает. Аграрии могут получать доход с продажи выращенной сельхозпродукции на своем участке и не платить при этом с него налог. Никакой бухгалтерской и иной отчетности вести не нужно. На свое усмотрение фермер может информировать сельсовет, представляя ему сведения в отношении своего подсобного хозяйства для учета в похозяйственных книгах. Опять же только по желанию он может платить пенсионные взносы.
Законодательство владельцам ЛПХ предъявляет только два обязательных к соблюдению требования:
- используемый под сельхозработы земельный участок не должен превышать 0,5 га (ФЗ №112, п.4), причем его размер может увеличиваться до 2,5 га законом субъекта РФ;
- право на освобождение от уплаты НДФЛ фермер ЛПХ должен подкрепить соответствующей справкой.
Выдается освобождающий от уплаты налогов документ местными органами управления при обращении. Справка удостоверяет наличие подсобного хозяйства и тот факт, что на нем выращена реализуемая продукция. В ней же указываются сведения обо всех лицах, занятых в деятельности ЛПХ и проживающих вместе с собственником земельного участка (члены семьи). Предъявлять ее следует при продаже покупателю, который делает в документах на выплату денег соответствующую отметку. Если такой справки нет, фермер должен будет заплатить с полученного дохода от продажи налог. Для расчета налоговой суммы к уплате берется ставка в 13%.
Государственная поддержка
Земли населенных пунктов ЛПХ могут быть использованы, как для выращивания овощей, фруктов, так и для размещения различных строительных объектов, в том числе жилого дома. На законодательном уровне определено, что органы местного самоуправления или госвласти вправе определять меры поддержки личных подсобных хозяйств по следующим направлениям:
- организация инфраструктуры;
- создание кооперативов (сбытовых, обслуживающих, сельскохозяйственных и др., например ТЛПХ);
- разработка, внедрение организационно-правовых, экологических и социальных условий;
- организация искусственного осеменения, бесплатного медосмотра животных;
- выполнение мероприятий по повышению качества скота и др.
Что разрешено строить
На приусадебном участке личного подсобного хозяйства разрешено строить:
- жилые дома, предназначенные для проживания одной семьи с количеством этажей не более трех, если не учитывать подвальные помещения;
- подсобные помещения типа гаража, сарая, кладовой;
- иные сооружения личного пользования: баня; летняя кухня и т.д.
Все объекты не должны нарушать норм и правил местного градостроительного регламента, а также должны быть согласованы с местной администрацией. Но здесь есть оговорка, помимо основного вида разрешенного использования любой земельный участок может иметь также вспомогательный ВРИ.
Вспомогательный ВРИ используется всегда совместно с основным и на возведение построек такого типа отдельное разрешение брать не нужно.
На участке с основным видом использования приусадебный ЛПХ, вспомогательным ВРИ станет возведение построек бытового и хозяйственного назначений, а это значит:
- сарай,
- гараж,
- свинарник,
- курятник и т.д.
При необходимости построить на участке иные сооружения, которые представляют собой
- магазин,
- парикмахерскую
- или столовую,
необходимо получить соответствующее разрешение от комиссии по землепользованию, которая может наделить участок условно разрешенным ВРИ.
В чём плюсы перехода на патентную систему?
1. Налог платится только за патент, причём сумма налога не зависит от фактических доходов предприятия. Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. Кроме того, производитель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (за исключением НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определённую и неизменную сумму налога за патент.
2. Не нужно приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется.
3. Поскольку можно выбрать любое время в пределах одного года, это очень удобно для тех, кто занимается сезонными работами.
Поддержка личных подсобных хозяйств граждан является одним из приоритетов государственной политики. Для поддержки граждан могут быть предоставлены субсидии:
- При покупке бензина или других горюче-смазочных материалов;
- разведении пород крупного рогатого скота;
- при покупке оборудования;
- с целью покупки некоторых ветеринарных препаратов;
- для осеменения КРС;
- когда требуется купить удобрения.
Для того, чтобы обратиться за получением помощи, нужно подготовить пакет документов. В него входят:
- Заявление от лица, претендующего на получение помощи.
- Документы, которые подтверждают фактически понесённые расходы.
- Предоставленная администрацией выписка, сделанная из похозяйственной книги.
- Перечень имеющегося крупного рогатого скота.
- Документы на имеющийся транспорт.
- Акты выполненных работ.
Правовое поле Российской Федерации определяет личные подсобные хозяйства как форму деятельности гражданина и членов его семьи на земельном участке, приобретённой в целях удовлетворения личных потребностей по выращиванию и переработке сельскохозяйственной продукции.
При этом ЛПХ не относятся к коммерческой или предпринимательской деятельности. Поэтому для открытия ЛПХ не требуется специальная процедура по регистрации хозяйства, как, например, это делается индивидуальными предпринимателями и предприятиями.
Для того чтобы открыть ЛПХ необходимо:
Законодательно предусмотрено, что учёт имущества, принадлежащего ЛПХ, ведётся местными органами в похозяйственных книгах.
В данные документы включаются следующие сведения:
Продукция, полученная на собственном приусадебном или полевом участке, может быть потреблена не только самостоятельно, но и реализована покупателям. В связи с этим появляется закономерный вопрос, надо ли платить налоги таким хозяйствам.
Как владельцам (или арендаторам) земельных площадей, жилых домов и нежилых помещений, участникам ЛПХ предстоит платить следующие виды налогов:
Кроме того, обычно физические лица уплачивают также и налог на доходы (НДФЛ). Но в случае продажи продуктов, выращенных собственными силами на территории личного хозяйства, такие доходы не включаются в перечень облагаемых объектов при соблюдении некоторых условий. Подробнее о налогообложении ЛПХ, о том, когда, как и с каких сумм платить обязательные взносы, расскажем ниже.
Что делать, если платежи начисляют незаконно?
Никто не может быть принужден к выплате налогов и других обязательных платежей, установленных не по закону, или расчет и взимание которых осуществляются не по закону, либо в ином порядке, чем это предусмотрено законом. Поэтому обязательно нужно отстаивать свои права. Для начала рекомендуется обратиться к своему налоговому инспектору. Если вопрос не будет урегулирован, необходимо затребовать официальное разъяснение от налогового органа. Для этого следует написать письмо в адрес руководителя налогового подразделения.
В случае несогласия с позицией налоговой службы можно направить заявление в суд и отстаивать свои права в судебном органе.
На основании информации, приведённой выше, следует констатировать факт, что ЛПХ при соблюдении определённых условий может в большой степени минимизировать налоги: одни платежи не уплачивать совсем, другие – в небольшом размере.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Земля сельхозназначения лпх изменения 2022 налоги
К категории земель сельскохозяйственного назначения отнесены все земельные объекты, расположенные за пределами городских поселений и используемые для нужд сельского хозяйства. Их использование отдельными гражданами и хозяйствующими субъектами ограничено законодательно установленными нормами и правилами.
К таким земельным объектам относятся особенно ценные земельные ресурсы с высокими показателями плодородия почвы (например, чернозем), а также земли, расположенные в экологически чистых районах. Ответственность за нецелевое использование земель сельхозназначения Ответственность за использование сельскохозяйственных объектов земли с нарушением вида разрешенного использования либо не в соответствии с их прямым назначением, предусмотрена ст.
В Госдуму поступил законопроект №483530-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части 2-й Налогового кодекса Российской Федерации», обязывающий владельцев личных подсобных хозяйств (ЛПХ) платить налог с продажи излишков продукции. Но чтобы это узаконить, в перечень предпринимательской деятельности, где применяется патентная система налогообложения, придется внести растениеводство и животноводство, и это сейчас активно обсуждается в Минсельхозе и правительстве.
В том же году частники давали 51% от всего объема надоенного молока, к концу 2022-го едва набралось 36%. Статистика говорит о том, что количество коров, быков, овец у населения за эти годы убавилось. Сегодня оно составляет 12,5 тыс. голов КРС, 10 тыс. из которых — коровы. Еще на подворьях имеется 10,6 тыс. свиней, 22,1 тыс. овец и коз и 700 лошадей. Негусто, поэтому уже сегодня частника, надаивающего в день ведро молока, на базаре не поймаешь. Клиенты сами приедут к нему за продуктом, да еще за неделю в очередь на парное молоко запишутся.
ЛПХ как бизнес-идея для начинающих предпринимателей
Как уже говорилось ранее, товары, проданные личным подсобным хозяйством, не подлежат обложению налогами. Единственная плата – это земельный налог, составляющий 0,3% от стоимости земельного участка. Владелец ЛПХ сам решает, в каком размере и когда проводить отчисления в пенсионный фонд.
Такой вид деятельности не требует бухгалтерских отчетов для налоговой и вообще не требует государственной регистрации как предпринимателя или организации, а также предоставляет возможность трудоустройства всех членов семьи. Такие условия позволяют начать вести предпринимательскую деятельность на выгодных условиях.
Можно попробовать начать свой бизнес практически с нуля. Разведение птицы в этом плане представляется самым рентабельным видом деятельности: при минимуме затрат за короткий промежуток времени появляется чистая прибыль. В первый год не стоит заморачиваться с приобретением оборудования для инкубации и прочего. Достаточно будет покупки определенного количества птенцов в мае-июне (чем меньше возраст приобретаемой птицы, тем она будет дешевле).
Бизнес-план на организацию и развитие ЛПХ
Немаловажную роль при ведении личного подсобного хозяйства играет составление бизнес-плана. Он поможет сориентироваться на рынке, узнать какие товары и услуги будут востребованы при реализации излишек. А также он необходим при оформлении государственных субсидий. Для его составления можно пользоваться следующей схемой:
- Резюме проекта
- Инициатор проекта (данные о владельце ЛПХ, учредители, виды предполагаемой деятельности, финансовая составляющая – сколько задействовано личных средств, и какой объем планируется приобрести в виде субсидии)
- Описание проекта (место нахождения, технология производства, экологическая составляющая, количество членов семьи, задействованных в деятельности)
- Анализ рынка сбыта продукции и приобретения необходимого сырья (ценовая политика, объем конкуренции, возможность приобретения необходимого поголовья или посевного материала)
- Правовые вопросы существования ЛПХ
- Финансовый план (доходы и расходы, в доходах учитывается и основной заработок)
- Оценка рисков (возможные кризисные ситуации, связанные со статистикой заболеваемости скота, например)
- Обеспечение (уже имеющаяся техника, земельные угодья и другие)
Как ни странно, но с развитием кризисной ситуации в стране появился новый виток развития сельхозпродукции. Самым простым способом заработать в этой сфере является оформление ЛПХ. С одной стороны это довольно трудоемкий процесс, но если всё сделать правильно и следуя инструкциям, результат не заставит себя долго ждать.