Как бухгалтер ворует ваши деньги: три случая из практики

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как бухгалтер ворует ваши деньги: три случая из практики». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В Уфимском районе перед судом предстанет 45-летняя жительница Иглинского района. Она обвиняется в мошенничестве в особо крупном размере (ч. 3 ст. 159 УК РФ), сообщает пресс-служба прокуратуры республики.

Махинация с банковской выпиской

В конце октября к нам обратился клиент с просьбой провести аудит бухгалтерии. Были сомнения, правильно ли бухгалтер вел учет с 2015 по 2018 годы. Сфера деятельности клиента — установка и обслуживание охранно-пожарных сигнализаций. Изучив базу «1С:Бухгалтерия», аудитор «Дельта Финанс» обнаружил, что выписка разнесена некорректно.

В программе «1С» созданы проводки по начислению и уплате налогов, а в документы подшиты «липовые» выписки. После запроса свежей выписки по нотариальной доверенности в банке назначения платежей не совпали.

Суммы, которые были выделены на уплату налогов, перечислены на р/с некого ИП. Договоров с ИП в первичке нет.

Результат:

• Наш бухгалтер восстановил проводки и привел бухучет в соответствие;
• Компания заплатила остатки по налогам, пени и штраф;
• Клиент понес убытки на сумму похищенных средств;
• Бухгалтер клиента перестал выходить на связь.

Бухгалтер начисляла зарплату на банковскую карту фиктивного лица

Следователи города Бердска Новосибирской области завершили расследование уголовного дела в отношении 37-летней жительницы Искитима, которую обвиняют в хищении бюджетных денег.

С конца 2017 года по февраль 2021 года фигурантка работала главбухом в одном из муниципальных бюджетных учреждений. Используя служебное положение, она систематически похищала вверенные ей бюджетные деньги, начисляя зарплату на банковскую карту лица, которое не работало в учреждении. При этом, карта была в её распоряжении. Поступающие деньги тратила на собственные нужды. Общая сумма ущерба составила больше 900 тысяч рублей.

Также в 2020 году она ежемесячно готовила проекты приказов директора учреждения о начислении ей стимулирующих выплат за выполнение дополнительной работы, которую не выполняла. Пользуясь доверием со стороны руководителя, фигурантка подписывала у него приказы, на основании которых необоснованно получала деньги. Действиями обвиняемая причинила ущерб местному бюджету в сумме 115 тысяч рублей.

Уголовная ответственность за хищение денежных средств

В зависимости от способа хищения средств и сопутствующих действий, виновные могут быть привлечены по нескольким статьям уголовного кодекса:

• ст. 158 УК РФ «Кража» – предусматривает наказание от штрафа в размере 80 тыс. рублей (если сумма незначительна, виновный действовал самостоятельно, без отягчающих обстоятельств, ранее не привлекался к уголовной ответственности) до 10 лет лишения свободы (если хищение средств с расчетного счета совершено в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору и т.д.);
• ст. 159 УК РФ «Мошенничество» – может предусматривать наказание для виновных в виде штрафа, исправительных работ, условного срока или тюремного заключения вплоть до 10 лет. Тяжесть наказания зависит от обстоятельств преступления. Статья о мошенничестве применяется в тех случаях, когда правонарушитель похитил средства путем обмана или злоупотребления доверием;
• ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата» – применяется в тех случаях, если хищение совершено сотрудниками компании (например, главным бухгалтером). Наказание, как и по другим статьям, может заключаться в денежном штрафе, исправительных работах, ограничении или лишении свободы для виновного. Степень ответственности зависит от обстоятельств преступления.

На практике достаточно часто обвинения выдвигаются сразу по нескольким статьям. Кроме вышеперечисленных, могут также использоваться статьи за подделку документов, служебный подлог, взлом компьютерных сетей и другие сопутствующие деяния. Если хищение денежных средств с расчетного счета совершено в крупных или особо крупных размерах, виновному почти всегда грозит реальный тюремный срок.

Как перебороть ситуацию, если воровство случилось

Если воровство вскрылось, применяйте комплекс мероприятий:

• Во-первых, проведите кадровый аудит, используя специалистов специализированных организаций. Особое внимание обратите на саму бухгалтерию, кадровую службу и службу безопасности. В первую очередь это именно они недоглядели!
• Не передавайте право пользования электронно-цифровой подписью руководителя бухгалтеру на неограниченное время.
• Начните использовать инструменты IT и средства технического контроля, например, системы видеонаблюдения.
• Установите электронную систему контроля доступа в помещения бухгалтерии, канцелярии, бухгалтерского архива.
• Установите специальное ПО, типа Data Leak Prevention, позволяющее отслеживать историю создаваемых или редактируемых на бухгалтерских компьютерах файлов, переписку между работниками в мессенджерах и так далее.
• Для ритейлеров целесообразно использование онлайн-касс, позволяющих через оператора фискальных данных контролировать бухгалтерию онлайн.
• Введите кодекс корпоративной этики для работников.

Как похищали денежные средства со счёта

Под вечер пятницы один наш клиент обнаружил, что с его расчётного счёта в адрес неизвестной организации, расчётный счёт которой открыт в очень маленьком и никому неизвестном банке, ушло 12 млн рублей.

Компания сразу забила тревогу и в этот же вечер отправила в свой банк бухгалтера для выяснения обстоятельств. Приехав в банк, бухгалтер выяснил, что в отделение банка явился некий гражданин Смирнов (фамилия изменена в интересах расследования), предъявил паспорт, доверенность от имени Компании, выполненную в простой письменной форме и платёжное поручение на перечисление денег. Стоит ли уточнять, что, естественно, и доверенность, и платёжное поручение были сфальсифицированы?

Несмотря на это, сотрудники банка не усмотрели ничего важного в таком оформлении платежа, не задумались о возможном хищении, не позвонили клиенту за разъяснениями. И это само по себе странно, т.к. в последнее время банки получили очень широкие полномочия по блокировке счетов и отдельных платежей в рамках ФЗ № 115 «О противодействии легализации…».

К моменту прихода бухгалтера в банк похищенные денежные средства были переведены с корреспондентского счёта в ЦБ на корреспондентский счёт банка злоумышленников… Именно в этот момент Компания и обратилась за помощью к нашим специалистам.

Мошенничество с выплатами в пользу работников связано с припиской мертвых душ и поддельными больничными

Практика показывает, что чаще всего бухгалтерское мошенничество сводится к подложным выплатам сотрудникам компании.

Приписки в платежных ведомостях. Большой штат и текучесть кадров в компании — благоприятные обстоятельства для нечестного бухгалтера. Самый элементарный способ хищения денежных средств — включить в расчетные и расчетно-платежные ведомости фамилии несуществующих работников.

Случаи из практики. Как бухгалтеры обманывают работодателя

Практика показывает, что зачастую бухгалтеры не утруждают себя при совершении мошеннических действий. Вносят разные данные в РКО и платежную ведомость. Более 2 млн руб. похитил бухгалтер, выдающий зарплату, банальным образом. В расходном ордере он указывал сумму большую, чем итоговая цифра по платежной ведомости. В результате виновный получил четыре года лишения свободы условно. Его коллега из другой организации периодически вносил в платежные ведомости заведомо заниженные суммы, а после выдачи денег исправлял цифры в большую сторону. Результат — три года условного срока.

Похищают топливо путем передачи неавторизованных карт своим родным и знакомым. Бухгалтер крупной сети топливных компаний в течение полутора лет похищала бензин. Она пополняла топливом неавторизованные карты, которые передавала через своих знакомых различным гражданам для заправки автомобилей. В результате у компании было похищено топлива на сумму более 8 млн руб. По данному факту возбуждено уголовное дело по ч. 3 и 4 ст. 159 УК РФ, и бухгалтеру может грозить до 10 лет лишения свободы.

Создают видимость угрозы ареста расчетного счета компании. Один из бухгалтеров поведал генеральному директору о якобы готовящейся налоговой проверке организации. Причем намекнул, что инспекторы осведомлены о махинациях компании по обналичиванию денег через фирмы-«однодневки». Вероятно, что вслед за проверкой расчетный счет могут арестовать.

Бухгалтер убедил руководителя временно перевести деньги на счет другой компании, что и было сделано. Через неделю «выяснилось», что проверка не состоится, и деньги были возвращены. Оказалось, бухгалтер от своего лица предоставил средства в пользование другой организации и получил за это немалый доход в виде процентов.

Этот вид мошенничества осуществить значительно проще, когда бухгалтер исполняет обязанности кассира. Он начисляет зарплату вымышленным работникам, сам расписывается в ведомости на ее получение, в результате чего наличные деньги оседают в его собственном кармане. Несложно организовать и безналичные перечисления заработка мертвых душ на карточные счета своих родных и знакомых.

В качестве мер предосторожности некоторые бухгалтеры не сами выдумывают лишних работников, а дожидаются увольнения реального сотрудника и «забывают» исключить его фамилию из платежной ведомости. Дальнейшие действия описаны выше.

Более изощренный способ — вступить в сговор с руководителем подразделения, ответственным за ведение табеля учета рабочего времени. Тогда мертвые души будут появляться в табеле, а в платежке расписываться придется уже не бухгалтеру. Ведь многие предприятия практикуют выдачу заработка всей бригады ее бригадиру.

Бухгалтер также может договориться с работницей, которая уходит в декретный отпуск, и самостоятельно выдавать ей сумму причитающегося пособия, продолжая при этом начислять работнице заработную плату. Разница между суммой пособия и заработком осядет в кармане бухгалтера.

Поддельные больничные. Достаточно распространенная проблема для компаний — представление работниками поддельных листков нетрудоспособности. Причина этого явления, в общем-то, понятна: стремление недобросовестных сотрудников получить несколько дней оплачиваемого отдыха. Ведь за время болезни работнику выплачивается пособие, которое подлежит зачету (возмещению) ФСС РФ (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Опытный работник бухгалтерии зачастую может усомниться в подлинности такого документа и принять меры по его проверке. Однако возможна ситуация, когда бухгалтер сам использует фальшивый листок нетрудоспособности. В этом случае, естественно, никакой проверки больничного не инициируется.

Последствия для компании любого мошенничества с выплатами работникам. Любые подложные выплаты персоналу опустошат не только кассу компании. Ведь вознаграждения, производимые в пользу работников в рамках трудовых договоров, облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Кроме того, если по результатам проверки ФСС РФ будет выявлено, что лист нетрудоспособности оказался фальшивым, выплаты по нему фонд не примет к зачету. Такие суммы облагаются страховыми взносами на общих основаниях. Соответственно, по взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ образуется недоимка. Кроме того, за неуплату взносов организацию могут оштрафовать на сумму в размере 20% неуплаченных страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона N 212-ФЗ). Подобные разъяснения приведены в Письме Минздравсоцразвития России от 30.08.2011 N 3035-19. Также за несвоевременную уплату страховых взносов придется рассчитать и перечислить в бюджет пени (ч. 1 ст. 25 Закона N 212-ФЗ).

Как выявить мошенничество. В небольшой компании наличие несуществующих работников в платежной ведомости будет выявлено при первой же их проверке — будь в роли проверяющего аудитор или же сам бдительный руководитель организации. Поэтому подобные кражи в компаниях, где все сотрудни��и друг друга знают, маловероятны. В крупных компаниях выявить мертвые души позволит сличение ведомостей с данными табелей учета рабочего времени, а также штатным расписанием и кадровыми документами. Компании с небольшим количеством сотрудников, как правило, застрахованы от мошенничества бухгалтера с «кадровыми» выплатами. Чтобы предотвратить оплату поддельных больничных, нередко поручают регистрацию поступающих листков нетрудоспособности и их проверку отделу кадров.

ФАЛЬСИФИКАЦИЯ ВЫДАЧИ АВАНСА.

Бухгалтер предприятия в сговоре с кассиром под видом оплаты стоимости аренды помещений, оплаты работ и т.д. присваивают деньги, якобы выплаченные как аванс. Для этой цели они фабрикуют подложные кассовые, банковские и учетные документы. Затем они заполняют фиктивный расходный кассовый ордер на выдачу денег, в котором уменьшают сумму в зависимости от суммы похищенных денег, для того чтобы выровнять расчеты с клиентом. Чтобы урегулировать обороты и сальдо, в выписку из банковского счета вносят дописки о перечислении средств другому клиенту, и в оправдание фабрикуют фиктивное платежное поручение. Все изготовленные фиктивные документы и операции по урегулированию оборотов и сальдо отражают во всех учетных документах: ведомостях движения по расчетному счету, бухгалтерской проводке, журнале регистрации, контрольном журнале, карточках аналитического учета и оборотном балансе. Во всех этих документах для маскировки хищения, расхитители осуществляют серию квалифицированных подлогов.

УНИЧТОЖЕНИЕ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ.

Главный бухгалтер, переходя на работу в другую организацию, в сговоре с сообщниками, работающими там, заранее перечисляет на счет этой организации деньги, а хищение маскирует серией подлогов в бухгалтерском учете. Перечислив деньги, расхититель уничтожает платежное поручение и подменяет его другим, выписанным в адрес той организации, с которой ведутся постоянные и трудно проверяемые расчеты.
Перейдя на новое место работы, бухгалтер изымает и присваивает образовавшийся денежный резерв. Для этого он вновь производит перечисление похищенной суммы на счет одной из организаций, с которой ранее производились какие-либо расчеты. Чтобы замаскировать хищение, эту операцию в платежном поручении и бухгалтерских документах бухгалтер отражает так, будто деньги вновь перечислены на счет той организации, откуда он пришел.
Расчеты с этой организацией закрываются, карточка аналитического учета тоже, а деньги ранее преднамеренно перечисленные мнимому кредитору, по бухгалтерскому учету отражаются как поступившие от торгового предприятия за продукцию, отпущенную для продажи.

Кража денег со счета: основные способы

На фоне ужесточения законодательства и повышенного внимания банков мошенники становятся более изощренными. Средства попадают в чужой карман, а их владельцы не понимают, куда ушли деньги с расчетного счета, и кто в этом виноват. На самом деле существует несколько действенных схем обмана:

• Подделка платежного документа. Самый простой путь для мошенников — кража денег со счета путем подделки платежки. Для выполнения манипуляции требуется образец готового документа (с печатью и подписями). Все остальное — дело техники. При этом в финансовое учреждение направляется также злоумышленник с поддельной доверенностью на руках.

Хищение бухгалтером денежных средств

В ОБЭП с заявлением о хищении денежных средств на бывшего бухгалтера обратилось руководство спустя 8 месяцев со дня увольнения. По материалам проводится проверка в течении года с подачи заявления. Имеется ли определенный срок по указанному заявлению, если имеются постановления об отказе на возбуждение уголовного дела?
Работодатель обвиняет в хищении денежных средств из черной бухгалтерии. Я занимала должность администратора детских клубов (без мат. отвественности), родители иногда оплачивали услуги клуба на мою личную банковскую карту (официально у нас существует оплата только по банк счету компании), так вот эти деньги я перечисляла на карту руководителю, иногда эти деньги руководитель просил придержать на карте и они копились и из них платили неоф часть моей зп, затраты на связь и хоз нужды и тд. Так вот я проработала до конца срока моего срочного договора, по истечении срока мне звонят из полиции и вызывают в отдел для беседы, т.к. работодатель написал на меня заявление о хищении ден. средств. Якобы он провел проверку и обнаружил недостачу, и не все деньги, которые пересылали мне родители дошли до работодателя. Я никаких чеков и расписок конечно не брала с работодателя, когда он в устной форме говорил оставить эти деньги себе на зп,и теперь незнаю как доказать. Так же мучает вопрос, это же черная бухгалтерия, с этих сумм не платились налоги, он их скрывал от налоговой, как он вобще может их требовать. Небольшая поправка, эти чудеса начались, когда узнали что я собираюсь в декрет.

Неналоговые преступления бухгалтеров

Случаи, когда бухгалтера наказывают за отмывание грязных денег, скорее исключение, чем правило. Тем не менее такое случается, если, как в предыдущем примере, похищенные у компании деньги использованы для погашения кредитов (своего или родственников), совершения покупок, передачи взаймы и т. д. Деньги считаются «отмытыми», когда поступают в легальный денежный оборот. Наказание по ч. 1 и 2 ст. 174.1 УК РФ определяется в зависимости от размеров легализованного: штраф 100–500 тыс. руб. или лишение свободы до 5 лет.
Классическая ситуация воровства бухгалтера: имея право подписи на финансовых документах, он подделывает платежные поручения (в том числе через систему «клиент-банк»), отправляет деньги компании фирмам по фиктивным договорам, а затем снимает наличные или переводит деньги для оплаты нужных ему услуг или товаров. Следователи называют подобное мошенничество «глупым». Такие преступления легче всего выявляются, быстро расследуются, а нерадивым бухгалтерам суды в большинстве случаев выносят обвинительные приговоры.

Чем рискует главбух

Такая ситуация напрямую касается вас как главбуха. Ведь главбух не только отвечает за достоверность данных бухотчетности . Он также обязан обеспечивать соответствие хозяйственных операций закону и контроль за движением имущества и исполнением обязательств . А как мы убедимся дальше, порою личные траты директора идут вразрез с законом.

Если главбух не согласен с проведением той или иной операции, документы по ней могут быть приняты к учету только с письменного распоряжения руководителя . Но на деле найдется немного директоров, которые станут письменно оформлять подобные поручения. Увы, чаще вопрос ставится иначе: или бухгалтер выполняет устное распоряжение шефа, или ищет другую работу.

Между тем, проводя личные траты руководителя как расходы компании, вы:

• искажаете налоговую отчетность. Если это обнаружится Π² Ρ…ΠΎΠ΄Πµ Π½Π°Π»ΠΎΠ³ΠΎΠ²ΠΎΠΉ ΠΏΡ€ΠΎΠ²ΠµΡ€ΠΊΠΈ ΠΈ с ΠΎΡ€Π³Π°Π½ΠΈΠ·Π°Ρ†ΠΈΠΈ Π²Π·Ρ‹Ρ‰ΡƒΡ‚ ΠΏΠµΠ½ΠΈ ΠΈ штрафы, Ρ‚ΠΎ ΠΏΡ€ΠµΡ‚ΠµΠ½Π·ΠΈΠΈ собственники ΠΊΠΎΠΌΠΏΠ°Π½ΠΈΠΈ предъявят ΠΈ Π²Π°ΠΌ, Π° Π²Ρ‹ ΠΌΠΎΠ¶ΠµΡ‚Πµ потерять Ρ€Π°Π±ΠΎΡ‚Ρƒ. Π‘ΠΎΠ»ΠµΠµ Ρ‚ΠΎΠ³ΠΎ, если доначисления потянут Π½Π° Π½Π°Π»ΠΎΠ³ΠΎΠ²ΠΎΠµ преступление , Ρ‚ΠΎ вас ΠΌΠΎΠ³ΡƒΡ‚ счесть пособником Π΄ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€Π° ;
• искажаете финансовую отчетность, пользователями ΠΊΠΎΡ‚ΠΎΡ€ΠΎΠΉ являются ΠΈ участники ΠΊΠΎΠΌΠΏΠ°Π½ΠΈΠΈ. И если Π΄ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€ ΠΊΠΎΠΌΠΏΠ°Π½ΠΈΠΈ — Π½Πµ единственный ΠµΠµ Π²Π»Π°Π΄ΠµΠ»ΠµΡ†, Ρ‚ΠΎ обнаружившие «Π½ΠµΠ΄ΠΎΡΡ‚Π°Ρ‡Ρƒ» собственники уволят ΠΈ ΠµΠ³ΠΎ, ΠΈ вас.

Поэтому в ваших интересах убедить шефа перевести личные траты в законное русло.

Показываем, сколько стоят расходы директора

Расскажите директору, каковы будут налоговые последствия его трат в разных ситуациях.

Ситуация 1. Незакрытый подотчет

Предположим, ваш Π΄ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€ любит брать деньги ΠΏΠΎΠ΄ ΠΎΡ‚Ρ‡ΠµΡ‚, Π½ΠΎ ΠΎ ΠΏΠΎΡ‚Ρ€Π°Ρ‡ΠµΠ½Π½Ρ‹Ρ… суммах Π½Πµ отчитывается. Расскажите ΠµΠΌΡƒ, Ρ‡Ρ‚ΠΎ Π²Ρ‹Π΄Π°Ρ‡Π° ΠΎΡ‡ΠµΡ€ΠµΠ΄Π½ΠΎΠΉ суммы Π² ΠΏΠΎΠ΄ΠΎΡ‚Ρ‡ΠµΡ‚ Π΄ΠΎ ΠΏΠΎΠ»Π½ΠΎΠ³ΠΎ ΠΎΡ‚Ρ‡ΠµΡ‚Π° ΠΏΠΎ ΠΏΡ€ΠµΠ΄Ρ‹Π΄ΡƒΡ‰ΠµΠΉ — нарушение кассовой дисциплины . Обнаружив этот Ρ„Π°ΠΊΡ‚ ΠΏΡ€ΠΈ ΠΎΡ‡ΠµΡ€ΠµΠ΄Π½ΠΎΠΉ ΠΏΡ€ΠΎΠ²ΠµΡ€ΠΊΠµ, Π±Π°Π½ΠΊ сообщит ΠΎ Π½ΠµΠΌ Π½Π°Π»ΠΎΠ³ΠΎΠ²ΠΎΠΉ инспекции.

Никаких санкций Π·Π° это нарушение Π½Πµ установлено . Однако есть риск, Ρ‡Ρ‚ΠΎ инспекторы ΠΈ ΠΊΠΎΠ½Ρ‚Ρ€ΠΎΠ»ΠµΡ€Ρ‹ ΠΈΠ· Ρ„ΠΎΠ½Π΄ΠΎΠ² сочтут «ΠΏΡ€ΠΎΡΡ€ΠΎΡ‡ΠµΠ½Π½Ρ‹ΠΉ» ΠΏΠΎΠ΄ΠΎΡ‚Ρ‡ΠµΡ‚ Π΄ΠΎΡ…ΠΎΠ΄ΠΎΠΌ Π΄ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€Π°. ΠΆΠΎΠ³Π΄Π° ΠΎΠ½ΠΈ начислят Π΄ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€Ρƒ НДФЛ ΠΏΠΎ ставке 13% (ΠΈΠ»ΠΈ 30% — если ΠΎΠ½ Π½ΠµΡ€ΠµΠ·ΠΈΠ΄ΠµΠ½Ρ‚) ΠΈ страховые взносы , ΠΊΠΎΡ‚ΠΎΡ€Ρ‹Πµ большинство ΠΊΠΎΠΌΠΏΠ°Π½ΠΈΠΉ ΠΏΠ»Π°Ρ‚ΠΈΡ‚ ΠΏΠΎ ставке 34% . Π’ результате со 100 Ρ€ΡƒΠ±. Π»ΠΈΡ‡Π½Ρ‹Ρ… расходов Π΄ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€Ρƒ придется заплатить 13 Ρ€ΡƒΠ±. НДФЛ (ΠΈΠ»ΠΈ 30 Ρ€ΡƒΠ±., если ΠΎΠ½ Π½ΠµΡ€ΠµΠ·ΠΈΠ΄ΠµΠ½Ρ‚), Π° ΠΎΡ€Π³Π°Π½ΠΈΠ·Π°Ρ†ΠΈΠΈ — 34 Ρ€ΡƒΠ±. взносов. ΠΆΠ°ΠΊΠΈΠΌ ΠΎΠ±Ρ€Π°Π·ΠΎΠΌ, ΠΏΠΎΠΊΡƒΠΏΠΊΠ° «ΠΏΠΎΠ΄ΠΎΡ€ΠΎΠ¶Π°ΠµΡ‚» Π½Π° 47 Ρ€ΡƒΠ±., Ρ‚ΠΎ есть ΠΏΠΎΡ‡Ρ‚ΠΈ Π² ΠΏΠΎΠ»Ρ‚ΠΎΡ€Π° Ρ€Π°Π·Π°. И это Π½Πµ считая Π²ΠΎΠ·ΠΌΠΎΠ¶Π½Ρ‹Ρ… ΠΏΠµΠ½ΠµΠΉ ΠΈ штрафов.

Конечно, доначисления ΠΌΠΎΠ¶Π½ΠΎ Π±ΡƒΠ΄ΠµΡ‚ попытаться оспорить, ΠΌΡ‹ рассказывали ΠΎΠ± этом Π² Π¶ΡƒΡ€Π½Π°Π»Πµ «Π“лавная ΠΊΠ½ΠΈΠ³Π°», 2009, N 4, с. 58. Но это лишние ΠΏΡ€ΠΎΠ±Π»ΠµΠΌΡ‹.

Π”ΠΈΡ€ΠµΠΊΡ‚ΠΎΡ€ знать Π½ΠΈΡ‡ΠµΠ³ΠΎ Π½Πµ Ρ…ΠΎΡ‡ΠµΡ‚: «ΠΆΡ‹ Π±ΡƒΡ…Π³Π°Π»Ρ‚ΠµΡ€, Ρ‚Ρ‹ ΠΈ ΠΏΡ€ΠΈΠ΄ΡƒΠΌΠ°ΠΉ, ΠΊΠ°ΠΊ спрятать расходы»

Бухгалтеры, которые вынуждены работать с таким руководителем, используют следующие варианты.

Вариант 1. Можно оформить заем

Беспроцентный заем можно оформить и задним числом на уже сделанные директором покупки. Поскольку предполагается, что возвращать заем директор не станет, то по истечении срока займа компания:

(или) не будет требовать возврата предоставленных взаймы денег и через 3 года спишет их сумму в налоговые расходы как безнадежный долг . Срок возврата займа в таких случаях делают небольшим, чтобы 3 года истекли поскорее. Однако нужно быть готовыми доказать инспекторам экономическую оправданность предоставления беспроцентного займа директору. Ведь списываемые в составе безнадежных долгов расходы должны быть обоснованными .

Как снять наличность с расчётного счёта ООО

Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.

Обратите внимание

Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.

Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:

• поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
• расходы на нужды компании;
• получение собственниками доходов от бизнеса.

Похожие записи:

• Мир без границ: как получить гражданство Сент-Китс и Невис
• Встречка на придомовой территории
• Как получить звание ветерана труда