Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданам предоставят социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Документы для налогового вычета на ребенка
В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:
- заявление;
- свидетельства о рождении всех детей;
- свидетельство о браке;
- решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
- решение суда об установлении опеки для опекуна;
- справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.
Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.
При оформлении социальных вычетов требуются:
- заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
- документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
- справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
- документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
- договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.
В число таких расходов включены:
- Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
- Оплата обучения;
- Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
- Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
- Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
- Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.
Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Правила расчета предела дохода
Итак, размер предела дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2021 году – 350 тысяч рублей. Для правильного расчета следует соблюдать такие правила:
- предельную сумму исчисляют с начала года нарастающим итогом;
- если сотрудницу приняли на работу не в начале года, то должна быть учтена ее заработная плата на предыдущем месте;
- учету подлежат все без исключения выплаты, которые облагаются НДФЛ. При наличии выплаты, с которой подоходный налог уплачивают частично, в предельный размер должна быть включена лишь та часть выплаты, которая подлежит налогообложению;
- если сотрудник совмещает несколько должностей, следует учитывать вид совместительства. При внутреннем считают суммарный доход – как по основной должности, так и по совмещаемой. При внешнем – доходы по совместительству не учитываются;
- предельный размер вычета на ребенка по НДФЛ одинаковый и для мамы, и для папы;
- если у одного родителя размер дохода достиг предела, отказывать в вычете другому родителю нельзя.
Что такое коды 104-105,114-125
Код налогового вычета— это шифр из цифр. По определению вычет — это сумма, которую можно вычесть из общей базы налогов, при условии, что на это есть все основания. Кодов есть много, но коды 104-104,114-125 что это?
Используются такие коды при заполнении декларации 2 –НДФЛ, а именно ее отдельной части.
Среди таких кодов присутствуют 104-105. Что же они означают? Присваиваются эти коды, как правило, стандартным налоговым вычетам. Код 104—предусматривает предоставление вычета, в размере 500 руб. лицам, относящимся к категориям, описанных в НК РФ в пп. 2 п. 1 ст. 218, а код 105—предоставление вычета в размере 3000 тыс. рублей, лицам, относящимся к категориям описанных в НК РФ в пп. 1 п. 1 ст. 218
Что касается кодов 114-125, то они также использовались для определения стандартных вычетов, но, касающихся именно детей. Почему использовались? С декабря 2016 они перестали применяться. И уже в 2017 году, на их смену пришли новые коды 126-149. Нельзя не заметить, что по количеству стандартных вычетов на детей, стало больше. Почему это произошло? Все дело в том, что в отличие от настоящего времени, ранее все категории сотрудников получали одинаковые вычеты.
Коды вычетов на детей в 2022 году:
- на первого ребенка родителям, усыновителям 126
- на второго ребенка родителям, усыновителям 127
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
- на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
- на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
- на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
- на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
- на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
- на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
- на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
- на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
- на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
- на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
- на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
- на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
- на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
- Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
- на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.
В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.
Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:
- иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.
Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:
- детском саду;
- общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
- автомобильной школе;
- техникуме;
- высшем учебном заведении;
- обучающих курсах;
- учебном центре и т. п.
- Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
- Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
- В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
- Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.
Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работникам до того месяца, в котором величина доходов, полученных ими с начала года, окажется больше отметки в 350 тысяч. Определяясь с максимальной величиной доходов, необходимо учитывать исключительно доходы резидентов, которые подлежат обложению по 13-процентной ставке. Исключение составляют дивиденды.
Частично освобожденные от НДФЛ доходы (скажем, материальная помощь, превышающая 4 тысячи рублей в год), должны входить в расчет предельного размера только в той части, которая облагается налогом. Данный момент регламентирован 218-й статьей Налогового Кодекса Российской Федерации, а также письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-06/8872, датированным 21 марта 2013 года.
Зачастую случается так, что один из родителей принимает решение об отказе от вычета на ребенка в своей организации в пользу второго родителя. Налоговым кодексом этого не запрещается. Тем не менее, руководителю организации, от которого работник станет требовать предоставления двойного вычета, потребуется подать два заявления:
- об отказе второго родителя от вычета;
- на предоставление двойного детского вычета.
Максимальная сумма, которая дает возможность снизить базу по НДФЛ, в подобном случае не удвоится. Ситуация в общем продолжит оставаться стандартной.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Заявление о получении вычета пишут в свободной форме. Обычно при обращении к начальнику его оформляют следующим образом:
- В правой верхней части листа пишут название фирмы, должность, фамилию. Имя, отчество начальника.
- Ниже указывают свою должность и личные данные.
- Затем пишут название документа.
- В основной части излагают просьбу о получения вычетов и указывают основания для этого. Указывают список документов, подтверждающих родственные связи и другие факты.
- В конце документа ставят дату, подпись и ее расшифровку.
Заявление в налоговую пишут аналогичным образом. Его подают вместе с годовой декларацией. При этом в качестве адресата обращения необходимо указывать налоговую инспекцию.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пример:
Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.
Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.
Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:
- заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
- документы на право вычета;
- справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
- декларацию 3-НДФЛ.
После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.
В 2021 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:
- Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
- Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.
В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.
В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.
Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.
Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.
Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.
Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.
| № ребенка в семье | Сумма, рублей |
|---|---|
| 1 | 1 400 |
| 2 | 1 400 |
| 3 и далее | 3 000 |
На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.
Для этого достаточно обратиться напрямую к работодателю, а он уже в свою очередь передаст все нужные документы в ФНС. Если предоставленное заявление и все приложенные к нему документы будут соответствовать нормам, которые были установленные законодательством, работодатель не вправе отказать в оформлении налоговой льготы.
Если возможности обратиться к работодателю нет, то налогоплательщик должен передать необходимые документы сотруднику региональной налоговой инспекции.
Документы для предоставления вычета по НДФЛ
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Условия получения удвоенного вычета
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
- для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.
Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.
На что можно рассчитывать
Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году – изменения предусмотрены законодательством или нет? Нет, в 2019 году не планируется внесение изменений в НК РФ, который регулирует порядок предоставления льгот и их размер.
В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору. На сумму влияет количество детей у заявителя. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей таблица представлена ниже:
| Количество детей и их статус | Сумма вычета, в рублях |
| Один ребёнок | 1 400 |
| На второго ребёнка | 1 400 |
| На третьего и последующего | 3 000 |
| На ребёнка, имеющего инвалидность | 12 000 |
| Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида | 6 000 |
Получение вычета через налоговую инспекцию
Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.
К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.
Предоставление работающим родителям налоговых вычетов на их детей – это мера государственной поддержки семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.