Просроченная задолженность: причины формирования, виды и методы взыскания

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Просроченная задолженность: причины формирования, виды и методы взыскания». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Задолженность, как уже упоминалось выше, может быть просроченной и текущей. Как только средства берутся взаймы, сразу возникает задолженность — то есть обязательство через определенное время вернуть деньги. Задолженность перерастает в просроченную в том случае, когда в соответствии с имеющимися договоренностями наступила дата возврата займа (или его части), а кредитор положенный платеж не получил.

Статистические сведения

Статистическая информация о наличии просроченной кредитной задолженности от финансовых организаций собирается в Национальном бюро кредитных историй (НБКИ). По этим данным можно увидеть картину в целом по стране в динамике.

Если говорить о текущем 2019 годе, то можно отметить следующее:

1. Долги, стремительно нараставшие в предыдущие два года, стали сокращаться, особенно снизилась доля просроченной кредитной задолженности по кредитным картам. В то же время положительная динамика наблюдается в отношении невыплаченных обязательств по автокредитованию.
2. Наиболее благоприятная обстановка с наименьшим количеством просроченных долгов по потребительским кредитам отмечается в Крыму и Севастополе.
3. Карачаево-Черкесская республика и Бурятия имеют наивысшие показатели по суммам непогашенных обязательств.

Способы взыскания дебиторской задолженности

Взыскатель располагает разнообразными способами защиты своих материальных интересов:

Способ взыскания	Особенности	Случаи применения
Внесудебный	Не предполагает обращение в суд. Много вариантов для возврата долга.	Когда ситуация не критическая и не утрачена возможность добровольно вернуть долг.
Досудебный	Попытка получить долг без суда или перед обращением в суд в виде направления претензии.	Необходим во многих случаях перед обращением в судебные органы.
Судебный	Обращение в суд с иском о взыскании.	Когда предъявление претензии не сработало.
Обращение в правоохранительные органы	Подается заявление с просьбой возбудить уголовное дело.	Используется при наличии признаков преступления. Чаще всего – мошенничества.
Обращение в коллекторскую фирму.	Возможно как во внесудебном порядке (передача на аутсорсинг, продажа долга), так и после получения исполнительного листа.	Целесообразно, если самостоятельное взыскание долга не представляется перспективным.

Самостоятельное взыскание задолженности

Распространенный способ самостоятельно вернуть денежные средства – это удержание имущества неплательщика. Это возможно в случае, если у кредитора находится та или иная материальная ценность, подлежащая передаче должнику: кредитор вправе удерживать ее до момента исполнения денежных обязательствв полном объеме. Впрочем, у этого метода есть недостаток – удерживать можно лишь вещи, но никак не денежные средства или, к примеру, недвижимость.

Залог можно подключить в случае предварительного оформления договора залога. Его смысл состоит в удержании суммы долга из стоимости залогового имущества. Важным моментом является то, что осознание риска утраты имущества, оставленного в качестве залога, дисциплинирует залогодателя, а кредитор с договором залога на руках обладает преимуществом по отношению к остальным кредиторам при введении процедуры банкротства. Кроме того, заложенное имущество возможно продать третьим лицам (разумеется, если в договоре купли-продажи будет упомянуто обременение).

Сроки, в которые должна быть погашена дебиторская задолженность

Исходя из конкретных обстоятельств, которые сопровождают возникновение финансовых взаимоотношений между договаривающимися сторонами, к примеру, между двумя коммерческими предприятиями, эти временные периоды могут быть самыми различными – здесь все зависит исключительно от договора сторон. К примеру, если это небольшой платеж за определенный рабочий объем, обеим сторонам будет выгодно как можно быстрее его передать и закрыть все необходимые документы. Если же дебиторская задолженность, образовавшаяся между фирмами, равняется крупной сумме финансовых средств, у сторон всегда есть возможность договора о формировании длительного срока ее погашения. Срок этот может равняться нескольким месяцам либо даже нескольким годам (здесь все зависит от того, как стороны смогли договориться между собой).

Кроме того, стоит учитывать еще и тот факт, что определенные временные рамки, в которые должны быть погашена задолженность, образовавшаяся в итоге коммерческих взаимоотношений между предприятиями, могут не в последнюю очередь зависеть и от уровня доверия между сторонами (то есть, стороны сами вольны решать регулирование данного вопроса).

Допустим, если они обладают взаимовыгодными коммерческими взаимоотношениями в течение многих лет, компания, являющаяся в данном случае кредитором, может дать согласие на предоставление должнику довольно длительного срока – чтобы он смог выполнить все взятые на себя финансовые обязательства. Если же это прямо противоположная ситуация – например, первая или вторая товарная поставка, и деловая репутация партнерской компании еще не сформирована в глазах поставщика, есть высокая вероятность, что он будет желать скорейшего погашения имеющейся задолженности.

По итогам достигнутых договоренностей, срок, который выбрали стороны для того, чтобы должник погасил взятые на себя финансовые обязательства, может быть довольно различным. При этом, исходя из сложившейся бухгалтерской современной российской практики, по традиции дебиторскую задолженность разделяют на два вида. Она бывает краткосрочной и долгосрочной. При этом к категории краткосрочной дебиторской задолженности относят платежи, получение которых ожидается кредитором в течение года с момента отчетной даты. Долгосрочная же задолженность включает в себя платежи, которые должны быть получены кредитором после истечения конкретного срока.

Таким образом, если срок, который отведен для того, чтобы погасить текущий долг субъекту, имеющему перед вышеупомянутой компанией дебиторскую задолженность, еще действует, кредитор может не беспокоиться и не осуществлять предъявление претензий.

В такой ситуации в рамках сложившейся российской бухгалтерской практики такая задолженность считается вполне себе нормальной.

Пpocpoчeннaя зaдoлжeннocть пo кpeдитy

3aдoлжeннocть пo кpeдитy – этo ocтaтoк cyммы дoлгa, кoтopый cлeдyeт вepнyть кpeдитopy, включaющий в ceбя пpocpoчeннyю зaдoлжeннocть и cpoчнyю зaдoлжeннocть пo кpeдитy, a тaкжe штpaфы, пeни и пpoцeнты, нaчиcлeнныe нa тeлo кpeдитa, и тoжe пoдлeжaщиe вoзвpaтy.

Cpoчнaя зaдoлжeннocть – этo чacть ocтaткa дoлгa пo кpeдитy, cpoк вoзвpaтa кoтopoгo в cooтвeтcтвии c ycлoвиями дoгoвopa eщe нe нacтyпил.

Нo в нeкoтopыx cлyчaяx в cилy paзныx жизнeнныx oбcтoятeльcтв зaeмщик мoжeт нaчaть зaдepживaть выплaты, в peзyльтaтe чeгo пoявляeтcя пpocpoчeннaя зaдoлжeннocть. Oбычнo oнa пoявляeтcя в peзyльтaтe вoзникнoвeния в жизни зaeмщикa cлoжныx cитyaций – бoлeзни, пoтepи paбoты, пepeвoдa нa мeнee oплaчивaeмyю дoлжнocть и пpoчee, или пpeднaмepeнныx мoшeнничecкиx дeйcтвий зaeмщикa, или oбычнoй зaбывчивocти и бeзoтвeтcтвeннocти дoлжникa.

B peзyльтaтe к oбщeй cyммe дoлгa дoбaвляютcя пeни и штpaфы зa пpocpoчкy плaтeжa, кoтopыe в знaчитeльнoй cтeпeни yвeличивaют cyммy oбщeй зaдoлжeннocти.

Как проводится взыскание задолженности?

Чтобы добиться возврата средств от заемщика, отказывающегося платить добровольно, нужно запастись терпением и действовать в следующем порядке:

1. Проанализировать конкретный случай. Сначала нужно установить, как появилась задолженность. Причины могут оказаться и уважительными: уволили, серьезно заболел и т. п. В подобной ситуации целесообразно пойти заемщику на уступки и реструктуризировать кредит с изменением графика взносов на посильный. Если должник уверяет в отсутствии необходимых денег, но факты и доказательства не приводит, то в отношении него можно применить более жесткие стратегии взыскания.

1. Известить заемщика, возможно, неоднократно. Следует обеспечить исчерпывающее информирование о возникшей задолженности. Можно использовать любые доступные методы.

1. Составить и направить официальную претензию. К этой стадии переходят в том случае, если предыдущие усилия не дали эффекта. Претензия станет впоследствии подтверждением принятия предусмотренных законом досудебных мер и соблюдения установленных правил. Документ используется при судебных разбирательствах. Писать можно в свободной форме, но обязательно должна быть информация о должнике, сумма неисполненных обязательств и дата погашения по договору. Кредитор предоставляет претензию в суд вместе с иском.

1. Обратиться в коллекторские агентства. Привлечение профессиональных посредников — законное право банков или частных кредиторов, чьи самостоятельные попытки вернуть деньги не увенчались успехом. Для получения результата коллекторы оказывают в основном психологическое давление и расшатывают эмоциональное состояние должника.

1. Передать дело в суд и уведомить об этом заемщика. Подать исковое заявление могут физические лица, банковские организации и представители кредитора, в том числе коллекторы. Должник получает извещение о предстоящих судебных разбирательствах. Одновременно ему дается еще один шанс заплатить добровольно и уладить конфликт — сообщается дата, до которой можно погасить образовавшийся долг.

1. Собрать доказательства. Право истребовать долг нужно подтвердить, для чего кредиторы предъявляют комплект документов:

• расписки;
• договоры займа;
• акты передачи имущества;
• письменные обязательства погасить долг;
• счета-фактуры и т. п.

Также понадобятся свидетельства того, что кредитор обращался к заемщику и требовал вернуть деньги (почтовые квитанции об отправке писем, копии уведомлений и претензий).

1. Принять участие в судебном процессе. Дела о взыскании могут рассматриваться до нескольких месяцев. При некоторых условиях допускается упрощенная процедура. Но даже решение, вынесенное в пользу истца (кредитора), не гарантирует, что удастся получить деньги от заемщика. Исполнительное производство часто тянется годами, причем безуспешно.

Возврат долга через процедуру банкротства

Одним из крайних методов вернуть денежные средства является инициация банкротства. Это достаточно действенная мера, при условии, что заявление в арбитражный суд на банкротство должника подано в кратчайшие сроки с момента появления задолженности. В противном случае есть риск того, что должник успеет вывести основные активы и потребуется вводить дополнительные процедуры оспаривания сделок, привлечения руководителей должника к субсидиарной ответственности, введения конкурсного производства и др.

С другой стороны, поняв, что Ваши намерения взыскать долг серьезны, руководитель компании, не планирующий ее ликвидацию в ближайшем будущем, вероятнее всего предпочтет рассчитаться по задолженностям, нежели позволить юристам и приставам копаться в своем бизнесе.

В процедуре банкротства кредитор может заявить о своих финансовых правах на стадии формирования реестра требований кредиторов. Но он также может подождать, пока производство по делу о финансовой несостоятельности будет окончено, после чего заявить о своих правах уже в рамках искового производства. Тем не менее, риск здесь состоит в том, что на момент решения суда о признании банкротства должника все расчеты с кредиторами могут быть окончены и потребовать с должника будет уже просто нечего.

Так или иначе, кредитор вправе самостоятельно решить, какие способы и на каких этапах ему следует применять в целях скорейшего и полного возвращения задолженности, а специалисты нашей компании всегда готовы частично проконсультировать кредитора или же полностью сопроводить данный процесс.

Просроченная задолженность: причины формирования, виды и методы взыскания

При образовании просроченной задолженности должникам не рекомендуется скрываться от контрагентов и финансовых организаций. Данное действие может быть расценено в качестве прямого отказа от оплаты долга. Наиболее простым способом является прошение об отсрочке платежа или о реструктуризации займа.

Для этого необходимо отправить письменный запрос на имя кредитора. При этом важно быть полностью уверенным в своих возможностях по исполнению просроченных обязательств в дальнейшем. Если данной возможности не существует, то требуется использование других методов погашения. К примеру, можно продать или сдать в аренду движимое или недвижимое имущество.

В тех случаях, когда должник полностью понимает незавидное положение дел и считает, что он точно не сможет погасить свои обязательства, то кредиторы будут вынуждены обратиться в высшие судебные инстанции для решения данного вопроса. Физические и юридические лица могут также подать заявление в суд о признании их банкротом. Данных шаг, в итоге, станет гораздо более выгодным, чем при тяжбах с кредиторами.

Погашение долга не рекомендуется осуществлять путем получения новых кредитов, особенно от частных лиц. Это может значительно ухудшить финансовое состояние плательщика и стать основной причиной увеличения просроченной задолженности.

Операция по учету на основе стандартов осуществления процедуры бухгалтерского учета на территории Российской Федерации говорит о том, что дебиторская задолженность является основным элементом оборотного капитала в балансе предприятия.

Помимо данного элемента, данный раздел баланса включает в себя разновидности материальных, а также и производственных запасов компании, запланированных расходов, которые будут осуществлены в будущем и так далее.

В сумму оборотного капитала в каждом случае включается дебиторская задолженность, которая может быть актуальна как у физических, так и у юридических лиц.

В подавляющем большинстве случаев, временной отрезок, который отводится на взыскание просроченной задолженности, а также порядок ее погашения фиксируются в договоре, который оформлялся в письменном виде между сторонами сотрудничества. В данном случае одна из сторон договора является кредитором, а другая плательщиком.

Стоит отметить, что конкретная продолжительность определенного промежутка времени, который был указан в соответствующем соглашении, определяется в зависимости от характера переговоров между сторонами при заключении документа. В финальном варианте договор должен содержать в себе положения, которые полностью устраивают все стороны.

Договор может быть признан неправомерным исключительно в тех случаях, когда одну из сторон соглашения не устраивают указанные сроки и условия погашения возможных долговых обязательств.

Последние несколько лет в нашей стране возникла масса финансовых организаций, предлагающих самые разные кредитные продукты. С другой стороны, платежеспособность населения неуклонно снижается. Такие конкурентные условия вынуждают кредитные организации разрабатывать более привлекательные продукты, а также идти на определенные послабления в отношении должников.

Правила бухгалтерского учета обязывают кредиторов раздельно учитывать суммы по основному долгу и по процентам. Для банковских организаций существует собственный план счетов, утвержденный положением Банка России № 579-П от 27.02.2017 года.

На основании этого плана просроченная кредитная задолженность учитывается:

• по телу кредита – по счету № 458;
• по просроченным процентам – по счету № 459.

Эти счета относятся к активным. Аналитика ведется по каждому договору, по каждому заемщику. Кредитная организация осуществляет списание сумм со своего баланса в соответствии с инструкциями Банка России.

Если у заемщика образовалась просроченная кредитная задолженность, то банк станет предлагать ему выход из положения в виде реструктуризации или рефинансирования. Также возможно, что кредитный договор будет продлен. Но все эти пути решения предлагаются только тем клиентам, которые сами заинтересованы в расчете с банком, охотно идут на контакт. Надо быть готовым к тому, что банк потребует доказательства ухудшения финансового состояния заемщика, которое привело к образованию просроченной кредитной задолженности.

Правила взыскания задолженностей. Кто и как может требовать от вас возврат долга

Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает формирование их реестров в различных разрезах:

• по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);

• по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);

• по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);

• по правовому критерию (срочная и просроченная).

Контроль задолженности заключается в установлении разного рода лимитов и нормативов, расчете и создании резервов по сомнительным долгам, работе с просроченной задолженностью и иных мероприятиях контрольного характера. В целях снижения рисков рекомендуется утвердить следующие лимиты: максимальный срок отсрочки, максимальная сумма задолженности в отношении одного дебитора (кредитора), максимальная совокупная сумма дебиторской (кредиторской) задолженности. В качестве базового показателя, по отношению к которому разрабатываются нормативы, можно принять размер чистых активов, например, установить, что лимит задолженности в отношении одного кредитора (дебитора) составляет 5% величины чистых активов.

К сведению: доля просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по расходам определяет качество финансового менеджмента.

В особом контроле нуждаются просроченные долги. Как отмечалось выше, «просрочка» отражается в форме 0503769. Кроме этого, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 29.12.2017 № 264н доля просроченной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по расходам входит в число показателей, определяющих качество финансового менеджмента.

Задолженность, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.

Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества (ст. 409 ГК РФ) возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу). Зачет встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ) является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (ст. 414 ГК РФ). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.

* * *

Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью БУ имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого. И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.

Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому в будущем не исключена либерализация управления финансами БУ, в противном случае учреждениям будет чрезвычайно сложно конкурировать с частным сектором за бюджетные средства.

По гражданским сделкам долги возникают при неисполнении каких-либо обязательств. Это может быть просрочка кредита и микрозайма, нарушение условий поставки или купли-продажи, ненадлежащее исполнение услуг и т.д. Под каждый вид сделки есть нормативные акты. Основные условия исполнения обязательств и взыскания долгов за их нарушение указаны в Гражданском кодексе РФ.

Кроме задолженности по неисполненным сделкам, взыскание может осуществляться:

• в отношении долгов по налогам, взносам, пени, штрафным санкциям;
• по задолженности, определенной решением или приговором суда;
• по долгам, взысканным государственными или муниципальными органами, должностными лицами.

Вид обязательства напрямую влияет на порядок и варианты взыскания задолженности. Например, налоговые долги взыскиваются в соответствии с НК РФ, а административные штрафы по КоАП РФ.

Каждый закон состоит из множества норм и статей. Необязательно досконально знать их все, чтобы защищать свои права. Но ссылки на нормативные акты нужно обязательно указывать в исках, заявлениях на судебные приказы и в адрес приставов, в жалобах, других документах.

Ниже расскажем об осн��вных федеральных законах, которые применяются при взыскании просроченной задолженности. Разъяснения о правилах их применения вы можете получить на консультации у наших юристов.

ГК РФ — это основной документ для совершения сделок и заключения договоров, защиты своих прав при нарушении обязательств. В части взыскания долгов в кодексе можно найти следующие положения:

• о существенных условиях всех видов договоров;
• о сроках давности для обращения в суд и принудительного взыскания;
• о вариантах исполнения обязательств, в том числе при взыскании и погашении задолженности;
• о нарушениях, при которых можно требовать досрочного расторжения договора;
• об основаниях признания сделок недействительными, что может быть крайне важно в исполнительном производстве, в банкротных делах.

Должник может воспользоваться нормами ГК РФ для защиты при судебном взыскании. Например, по факту пропуска сроков давности можно добиться полного или частичного отказа в иске. В ГК РФ описаны условия для снижения размера неустойки. Если она несоразмерна основному долгу, по ходатайству ответчика суд вправе снизить размер взыскания.

Многие положения ГК РФ дополнительно раскрываются в других нормативных актах. Например, в Гражданском кодексе РФ указаны общие правила потребительского кредитования и ипотеки. Но точный порядок заключения таких договоров и действий сторон при взыскании описан еще в нескольких федеральных законах.

Нормами закона № 151-ФЗ регулируется деятельность микрофинансовых организаций. Закон будет крайне важен при взыскании задолженности по микрозаймам, так как содержит:

• ограничения по размеру процентов и максимальной сумме переплаты по микрозаймам;
• условия, при которых МФО может работать на рынке, выдавать займы и заниматься взысканием;
• особенности начисления процентов и штрафных санкций на просрочку.

Если МФО нарушит нормы закона № 151-ФЗ, ей могут отказать во взыскании, снизить сумму требований. Например, должник может добиться этого, если сумма переплаты окажется больше основного займа в 1.5 раза. Рассчитывается так — сумма, взята в долг, плюс пени и штрафы на эту же сумму, умноженные на 1,5. Это положение действует с 2020 года, должно применяться всеми микрофинансовыми организациями.

Сотрудники кредитора. Первая стадия взыскания — досудебная, которая подразумевает, что кредитор принимает меры своими силами. Если речь идет о займе физического лица, возвратом, как правило, занимается отдел банка или МФО, выдавшего средства заемщику. Методы включают в себя звонки, СМС-информирование и связь через мобильное приложение банка. Кредитор имеет право накладывать на заемщика санкции, которые предусмотрены изначальным договором.

Коллекторские агентства. Помощь коллекторов подключается, если возможностей отдела взыскания кредитора недостаточно. Профессиональные коллекторские агентства, входящие в государственный реестр, который ведёт Федеральная служба судебных приставов, осуществляют взыскание в досудебном порядке, а в случае передачи долга по цессии имеют право обратиться в суд.

Просроченная дебиторская задолженность: что это такое

Полный размер долга складывается из самой задолженности и неустойки, пеней или штрафов. Если в договоре нет санкций, то кредитор имеет право потребовать пеню с учетом ставки ЦБ.

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Любая коммерческая сделка сопровождается заключением договора между сторонами, в котором оговариваются условия сделки: сроки исполнения договоренностей и штрафные санкции за неисполнение обязательств. К подобного рода сделкам относятся:

• договор купли-продажи,
• договор предоставления услуг,
• договор аренды,
• кредитные и ипотечные договоры.

• Кредиторская — задолженность физического или юридического лица перед кредитором. Субъект обязан погасить долг, определенный договором. Этот вид долга появляется, когда деньги не поступают кредитору в установленный срок или поступают с опозданием.
• Дебиторская — когда услуги, оказанные компанией, или реализованные товары не оплачиваются потребителем своевременно.

Необходимо иметь представление об основаниях для возникновения задолженности, чтобы определить, какая кредиторская задолженность считается просроченной. По определению это заключение соглашения между физическими или юридическими лицами, когда одна из сторон получает денежные средства на определенных условиях, но не возвращает их в срок, установленный в соглашении.

Как только возникает задолженность, займодатель получает права, которые касаются возврата долга:

• Начисление процентов за использование средств сверх положенного срока.
• Штраф за просрочку.

Для кредитора задолженность имеет двоякое значение:

• Приносит убытки, так как денежные средства выданы в заем на определенный срок, но не возвращены вовремя.
• Просрочка станет доходом при налогообложении, для этого кредитору нужно ее списать.

Грамотное списание задолженности означает, что нужно выдержать установленный законом период просрочки. Дальнейшие действия производятся в соответствии с законодательством.

Бухгалтерия кредитора должна фиксировать сумму задолженности на балансе компании до того, как пройдёт срок давности. Фиксация просроченных сумм является обязательным условием, так как фактическое имущество и средства, которые выдаются в форме займа, принадлежат кредитору. Сведения о просрочке исключаются из бухгалтерской документации только по решению суда или по истечении срока взыскания задолженности.

Эти действия фиксируются в обязательном порядке в документах текущего бухгалтерского учета и в текущей отчетности. Безнадежные для возврата долги учитываются по специальной форме.

Несвоевременный контроль финансовых расходов, в том числе, недостаточный учет просроченных задолженностей, может привести к банкротству. Наблюдение за состоянием долгов ведется на протяжении 5 лет. Это максимальный срок, когда задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете.

Если средства в некотором количестве поступают на счет, то они переносятся из категории долгов на баланс фирмы. Сумма долга списывается по приказу руководителя, если предприятие терпит реальные убытки в связи с повисшей задолженностью.

Во избежание ситуации образования дебиторской задолженности компании необходим предварительный анализ рынка и проверка партнера до того, как будет заключен договор, если речь идет о юридическом лице. Что касается физических лиц, то необходимо иметь информацию о его кредитной истории и настоящей платежеспособности, чтобы свести к минимуму риски образования долгов со стороны заемщика в будущем.

Списание долгов производится кредитором по прошествии 3 лет со дня возникновения просрочки с учетом индивидуальных условий возникновения просрочек и поведения заемщика после начала периода невыплат. Для того чтобы списание было проведено на законном основании, кредитор должен оформить необходимые документы:

1. Приказ руководителя о проведении процедуры списания.
2. Акт проведения инвентаризации — необходим для четкого представления о состоянии активов компании на момент списания долга.
3. Списание производится, как только истекает срок давности, а также при условии невозможности исполнения долговых обязательств по объективным причинам. Закон устанавливает под объективными причинами следующие действия:

• Наличие акта органа государственной власти о том, что исполнительное производство прекращается. В акте должны быть указаны основания, по которым взыскать долг с заемщика не представляется возможным.
• Оценка самого кредитора по поводу долга как нереального для возмещения. Документ необходимо оформить в письменном виде с объяснением причин невозможности взыскания долга, подписать руководителем и скрепить печатью компании.

Одной оценки кредитора недостаточно для проведения процедуры списания. Письменная оценка кредитора должна быть подтверждена официальными органами власти.

Действующее законодательство детально расписывает виды задолженностей и порядок их градации:

1. Сомнительные – все виды долговых обязательств, по которым не были произведены проводки в бухгалтерской документации предприятия в срок, прописанный в договоре займа. При оформлении подобных типов долговых обязательств отсутствует поручительство или залог, то есть, нет имущественного обеспечения. Таким образом, к категории сомнительного можно отнести любой долг, который списывается без проблем. Исключением являются случаи, когда кредитор приостанавливает списание до выяснения всех обстоятельств образования задолженности.
2. Безнадежные. Основания для причисления долга к безнадежному:

• Долг не закрывается в течение 3 лет.
• Должник – обанкротившаяся или ликвидированная компания.
• Долговые обязательства, по отношению к которым уже возбуждалось исполнительное производство и было прекращено по определению невозможности взыскания.

При этом максимально быстрого и безболезненного результата процедуры взыскания задолженности для обоих сторон финансового конфликта можно достигнуть, если грамотно выбрать и применить тот или иной способ взыскания в зависимости от следующих условных типов должников:

• платежеспособные и признающие наличие задолженности, но не спешащие погашать долг
• признающие существующую задолженность, но при этом неплатежеспособные
• не признающие имеющуюся задолженность

Так, если Ваш контрагент-должник относится к первому условному типу, то наилучшим методом воздействия для взыскания долга могут стать переговоры. Должникам подобного типа следует как можно более настойчиво и твердо разъяснять, что чем скорее они исполнят свои финансовые обязательства в отношении данного кредитора, тем большую выгоду они получат.

ПРОБЛЕМА ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В БАНКАХ

Эффективной можно считать систему управления разными видами дебиторской задолженности, если она позволяет справиться с такими задачами:

• формализовывать и актуализировать эффективную торговую и закупочную политику, которая позволит повысить доходность компании, параллельно поддерживая приемлемый уровень рисков;
• сохранять баланс между дебиторскими долгами и фондирующими их пассивами;
• выделять приоритеты по объемам производства, ассортименту;
• формировать и вовремя актуализировать прогнозы поступления средств;
• снижать разные виды расходов на сопровождение закупок и продаж.

Тактическое планирование представляет собой определение общих принципов работы с продуктами и контрагентами на конкретный отрезок времени. Тактические принципы формирования задолженности должны быть направлены на достижение прямых и косвенных видов целей предприятия на конкретный период. К первому виду относятся рост прибыли, оборота, доли рынка, а ко вторым – политические, имиджевые цели и пр.

Операционным планированием называют установление лимитов (нормативов) и условий работы для конкретных партнеров и ассортиментных позиций. Операционные планы являются распределением тактических планов по «карте» партнеров. Поясним, что партнеров распределяют с определением матрицы условий работы по каждому из сегментов.

Данный этап сопряжен с постоянной проверкой исполнения регламентов и договоренностей, кроме того, обязательно идет мониторинг ключевых показателей, зависимости финансовой стабильности фирмы от текущего и прогнозного размера задолженности.

Оперативная работа предполагает одновременное решение сразу четырех задач:

1. Предотвращение необоснованного образования проблемных долгов – основная цель работы с разными видами дебиторской задолженности и факторами, определяющими их уровень. Для этого прогнозируют статусы задолженности по суммам и партнерам, создают и поддерживают в актуальном состоянии реестры фактической задолженности, подготавливают базу для таких действий:

• стимулирование своевременной оплаты (поставки) контрагентом с ухудшающимся рейтингом за счет дополнительных поощрений;
• реструктуризация/пролонгация долга партнерам при наличии объективных причин;
• блокировка отгрузки (закупки);
• снижение размеров линии/отказ в предоставлении отсрочки (аванса);
• требование досрочно погасить долг или вернуть аванс, при условии, что это возможно по условиям договора;
• рефинансирование при помощи факторинга, бартера, зачета, оформления векселя, пр.

2. Недопущение старения долгов, которые не были закрыты в установленный срок. Помимо уже указанных действий можно прибегнуть к штрафным санкциям, передать дело в судебное производство, уступить задолженность специализированным организациям.

3. Отслеживание уровня эффективности используемой политики закупок и продаж. Для этого сравниваются дополнительные доходы от наличия «дебиторки» со стоимостью ее фондирования с учетом премии за риск.

4. Управление ликвидностью. Если в компании становятся заметны проблемы с краткосрочной ликвидностью, можно предложить партнерам скидки за досрочную оплату или возможность рефинансирования текущих долгов через факторинг либо при помощи других инструментов. Незапланированные избыточные ресурсы можно направить на авансирование закупок, однако это делается лишь при условии дополнительного снижения закупочных цен или иных выгод за раннюю оплату.

Для эффективного управлению дебиторской задолженностью требуется автоматизация данного процесса, это позволит быстро получать актуальные данные и принимать верные управленческие решения, откроет доступ к информации для всех ответственных лиц. На сегодняшний день контролировать сроки дебиторской задолженности можно в различных бухгалтерских и финансовых системах, например, такая функция хорошо представлена в системе БИТ.Финанс.

Этапы взыскания дебиторки при работе с организациями-дебиторами зачастую имеют следующий вид:

1. Списание задолженности в результате получения сведений о дебиторах.

Данный способ выступает весьма действенной мерой возврата долга. Его часто применяют, если взыскатель имеет свои долги перед бюджетом, или же на его расчетных счетах отсутствуют средства, требуемые для совершения определенных выплат в пользу бюджета. Довольно часто происходят ситуации, когда сам задолжавший субъект связывается с взыскателем и просит использовать подобный способ, как взыскать просроченную задолженность, чтобы исключить судебные издержки.

Основываясь на полученных сведениях о юридическом лице, государственные органы выносят окончательный вердикт, который предполагает полное списание долга в пользу взыскателя. По итогу денежные средства переводятся на оплату кредиторского налога и перечислений в фонд соцзащиты.

2. Переговоров с должником.

Достижение выгодного результата для обеих сторон становится залогом хороших деловых отношений между взыскателем и ответчиком. На стадии переговорного процесса возможно:

• Добиться соглашения о получении отсрочки или рассрочки на выполнение долговых обязательств.
• Договориться о прочем сотрудничестве, включая внесение новых пунктов в имеющиеся соглашения или заключение новых.

Случается, что переговоры помогают сторонам добиться определенного соглашения, но взыскатель все равно не удовлетворяет собственных требований. Часто такая ��итуация возникает по следующим причинам:

• Дебитор намеренно уклоняется от возврата задолженности.
• Дебитор неправильно оценил собственные возможности. Тем не менее, посредством постепенного возврата денежных средств возможно сохранить отношения между сторонами, без обращения в судебные инстанции.

3. Использование медиации.

Дебитор может избегать возвращения долга не только в связи с условиями действующего соглашения. Нередко бывают субъективные факторы, не озвученные сторонами по различным причинам:

• Неграмотное составление сопроводительной документации к договору.
• Проблемы в отношениях между участниками споров.
• Претензии к качеству выполненных работ или предоставленных услуг, заказанных дебитором.

Данные условия сильно усложняют проведение переговорного процесса. Чтобы разрешить ситуацию, можно воспользоваться услугами стороннего посредника-медиатора. Действия данного специалиста направлены на достижения консенсуса между сторонами. При этом медиация предполагает учет не только правовых позиций взыскателя и должника. Очевидно, что приход к любому взаимовыгодному соглашению и сохранение деловых отношений всегда будет значительно выгоднее судебного процесса.

4. Направление претензии дебитору.

Порядок взыскания задолженности после направления претензии должнику предполагает обострение ситуации. Чаще всего задолжавший человек просто не обращает внимания на полученную претензий, так что действенность способа находится под большим сомнением. Конечно, бывали ситуации, когда должник получал требование вернуть денежные средства, после чего исполнял требование и оплачивал штрафные санкции, но это, скорее, исключение из правил.

Учет дебиторской, кредиторской задолженности

Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает формирование их реестров в различных разрезах:

• по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);

• по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);

• по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);

• по правовому критерию (срочная и просроченная).

Ответственные за дебиторскую задолженность компании

Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

• определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
• разработку должностных инструкций для персонала;
• разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;
• разработку и внедрение системы мотивации;
• разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.

Дебиторку классифицируют по множеству различных критериев:

1. По срокам – краткосрочная и долгосрочная.
2. По надежности должника – сомнительная и безопасная.
3. По просроченности – плановая и просроченная.
4. По продолжительности просрочки – до 90 дней, от 3-х месяцев до года, со сроком непогашения от 1 до 3-х лет и безнадежные (не выплачиваются дольше 3-х лет).

В самой общей классификации дебиторка делится на нормальную и просроченную. К нормальной относятся долги за:

• отгруженный товар;
• выполненные работы;
• оказанные услуги.

Причины появления долгов

Просроченные обязательства возникают из-за финансовой несостоятельности организации или гражданина, из-за банальной забывчивости (например, человек перепутал даты платежей по кредитам), изначального нежелания должника производить оплату (мошенничество, кража, обман). В первых двух случаях физические или юридические лица не отрицают наличие долгов и не скрываются, но не могут исполнить обязательства по причине отсутствия средств. Во втором случае все намного сложнее, потому что после получения желаемого (товаров, кредита или займа) в большинстве случаев должник исчезает или же ищет способы уменьшить сумму платежей, например, пытается доказать, что купил бракованный товар, и т.п.

Самый лучший способ избавиться от просроченных долгов – проверять своих контрагентов до заключения с ними каких-либо соглашений. Если покупатель, заказчик или заемщик отказываются или не могут представить необходимые документы по неуважительной причине (например, устав организации), имеют сомнительную репутацию или кредитную историю, то не стоит вступать с ними в договорные отношения.

Похожие записи:

• Как перейти с УСН на ОСНО в середине года
• Транспортный налог для Москвы и Московской области
• Как признать договор купли-продажи автомобиля недействительным