Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Скрыть доход и уйти с работы: как родители занижают алименты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это очередное заблуждение. Налог начисляется на проценты, которые выплачены клиенту в 2021 году. Дата открытия вклада при этом не учитывается. Например, в 2019 году был открыт долгосрочный вклад с выплатой процентов в конце срока, который заканчивается в 2021 году. Налог надо будет уплатить со всей суммы, которую банк выдаст в виде дохода.
Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений
Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.
Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.
Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.
При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:
-
сведения, полученные от контрагентов;
-
информация, предоставленная органами статистики;
-
квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).
Этот вариант можно рассматривать, но надо понимать, что вклад — консервативный и надёжный инструмент. Обещал банк 5% годовых — столько и даст.
Инвестиционные инструменты — определённый риск. К тому же потребуются знания продуктов, законов рынка и т. д. Если это не пугает — можно открывать инвестиционный или брокерский счёт.
НДФЛ на доход от инвестиций тоже надо уплачивать, но по ИИС есть налоговые льготы, которые помогут сэкономить.
Напоследок напомним о датах уплаты налога. Доход вы получаете в 2021 году, а налог надо уплачивать в конце 2022 года, когда вклад и проценты по нему уже забылись.
Несоблюдение трудового законодательства также может привести предпринимателя к налоговой проверке. При этом ФНС учитывает как прямые доказательства нарушений, так и косвенные. К прямым относят сообщения, жалобы работников и контролирующих органов о несоблюдении законов о труде, несвоевременной выплате зарплаты, её выдаче в «конвертах» и т.п.
А к косвенным признакам нарушения трудового законодательства относят как раз низкую зарплату. Если предприниматель официально платит своим работникам только МРОТ, то это повод для ФНС проверить такого налогоплательщика. Ведь это странно, когда средняя зарплата продавца в регионе 20 тыс. рублей, а люди работают в довольно успешном магазине всего за 12 тыс. рублей.
Предприниматели могут и самостоятельно мониторить средний уровень заработной платы в регионе, на который опирается ФНС. Эти сведения регулярно размещаются на региональных сайтах Росстата. Поэтому в интересах бизнесменов платить работникам достойную официальную зарплату. Это один из способов, как избежать налоговой проверки.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Особенности привлечения
Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.
Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.
Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.
Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.
Также ИП часто используется для обналичивания денег. ИП становится родственник, аффилированное лицо либо профессиональный обнальщик. Юрлицо заключает с ним гражданско-правовой договор на консалтинговые услуги, размещение рекламы, транспортные перевозки или на поставку товара – то есть на трудно отслеживаемые услуги. В данном случае заказчик – компания, а услуги оказывает ИП.
На самом деле ИП никаких услуг фактически не оказывает, но акты об их оказании подписывает на очень крупные суммы. Заказчик переводит средства на расчетный счет ИП, «предприниматель» снимает их и возвращает заказчику, а себе оставляет процент.
Для физлица предусмотрены как налоговая, так и уголовная ответственность, упомянутая выше. ИП привлекаются по статье 198 УК РФ, как и физические лица.
Наказание зависит от величины сокрытых средств или стоимости сокрытого имущества, говорит юрист. Так, крупным размером в статье 198 УК РФ признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 2,7 млн рублей, а особо крупным – 13,5 млн рублей.
Способ 7. Обучать сотрудников
В числе расходов, какие уменьшают налогооблагаемую прибыль — образовательные расходы в пользу сотрудников (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК). В этих целях учитывают затраты на подготовку работников:
- по основным программам профобучения — при подготовке в ВУЗах и ССУЗах;
- по дополнительным программам — при профессиональной переподготовке и повышении квалификации сотрудников;
- при прохождении независимой оценки квалификации.
Учитывать образовательные расходы при расчете налога на прибыль можно при соблюдении двух условий (п. 3 ст. 264 НК):
- Образовательные услуги оказаны на основании договоров с российским или иностранным учебным заведением.
- Образовательные услуги оказаны в пользу штатного работника организации или лица, которое не позже, чем через 3 месяца после окончания обучения обязано заключить с организацией трудовой договор.
Как платить налоги с дохода от сдачи квартиры в аренду
Самый простой способ узаконить сдачу квартиры в аренду — оформить самозанятость и указать соответствующий вид деятельности. Для получения такого статуса необходимо установить на смартфон приложение «Мой налог», загрузить скан-копии паспорта и ИНН и подать заявку на регистрацию. Процедура занимает несколько минут.
С этого момента законопослушный гражданин может начинать платить налоги. Если квартиру сдают частным лицам, то величина взноса составляет 4% от суммы. При работе с юрлицами налог выше: 6% от стоимости аренды.
Получая деньги от арендаторов, самозанятый указывает сумму в приложении, и система автоматически рассчитывает, сколько нужно уплатить в казну. Ежемесячно в 10 числах в личный кабинет присылают квитанцию. Для оплаты требуется привязать банковскую карту. Можно настроить автоматическое списание или каждый раз проводить трансакцию вручную.
СПРАВКА:
| К тем, кто исправно платит налоги, у ФНС не возникнет вопросов. |
Рейтинг методов вывода денег из компании
|
№ |
Суть метода |
Оценка |
| 1. | Перечислить учредителю не аренду, а компенсацию за имущественные объекты. |
5 |
| 2. | Уплачивать директору-учредителю максимальные суточные за рабочие поездки. |
5 |
| 3. | Заключить с учредителем соглашение на услуги по руководству компанией. |
4 |
| 4. | Выдать учредителю процентную ссуду до востребования. |
3 |
| 5. | Осуществить распределение дивидендов, но вместо них выдать ссуду и не зачитывать долги. |
3 |
| 6. | Выдать средства в подотчет на несколько лет. |
3 |
| 7. | Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и уплачивать за это компенсацию. |
3 |
| 8. | Оплачивать личные покупки учредителя из средств фирмы. |
2 |
| 9. | Оформить ссуду от учредителя на размер неучтенной выручки, а затем вернуть средства. |
1 |
| 10. | Вывести деньги через «обнальные» фирмы как будто за оказание услуг. |
1 |
История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты
«У компании два учредителя. Один из них исполняет функции директора. Фирма берет у собственника во временное пользование транспортное средство, а у директора – оборудование. За пользование имущественными объектами компания уплачивает компенсацию. Компенсация таких затрат не облагается ни взносами, ни НДФЛ».
Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.
Подтвердите, что имущественный объект действительно принадлежит учредителю, и вы применяли активы в бизнесе, находящемся на «упрощенке». Если вы платите компенсацию за транспорт, запросите у учредителя копию свидетельства о регистрации авто, а после поездок всегда формируйте путевые листы с подробным маршрутом. Если расчета суммы компенсации и подтверждающей документации нет, а выплаты намного больше з/п работника, налоговая служба доначислит взносы и НДФЛ.
Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.
Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.
Оценка налоговика: 5
«Рисков почти нет, так как размеры компенсаций совсем маленькие и не изменялись уже много лет. Поэтому у налоговиков претензий не возникнет».
Что такое банковская тайна и какими законами она регулируется?
Отдельного акта законодательства, комплексно регулирующего вопросы банковской тайны, в Беларуси не принято. Основным актом является Банковский кодекс. Кроме этого, принят ряд законодательных актов, которые регламентируют правовой статус государственных органов и должностных лиц. Данные акты затрагивают такие аспекты отношений, связанные с банковской тайной, как основания, порядок и сроки ее предоставления. Статья 121 Банковского кодекса Республики Беларусь раскрывает понятие банковской тайны и относит конкретные сведения, содержащие ее дефиницию. Так, банковской тайной являются:
- сведения о счетах и вкладах (депозитах), в том числе о наличии счета в банке (небанковской кредитно-финансовой организации);
- его владельце;
- номере и других реквизитах счета;
- размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах);
- сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам);
- сведения об имуществе, находящемся на хранении в банке.
Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?
Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь. Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи. Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.
Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто. При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.
Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами.
Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа. Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах.
Работаем над доходами
Прежде чем пускаться на ухищрения, проверяем, все ли доходы текущего года учтены вовремя. Для этого первым делом нужно получить от контрагентов недостающие бумаги на поступления этого года, чтобы отразить их в налоговом учете. Дальше над доходами можно работать в трех направлениях:
- поиск внутренних «доходных» резервов;
- перенос доходов из будущего года в текущий;
- создание доходов, которые в следующих периодах станут расходами;
- создание доходов, суммы которых потом нельзя будет списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Это наименее выгодно, поскольку 20% от их величины останутся в бюджете в качестве налога на прибыль навсегда. А в первых трех случаях с деньгами придется расстаться лишь на время, о чем мы расскажем дальше.
Искусственное создание доходов
Такие способы сводятся к искусственному созданию доходов (обычно выбирают те доходы, которые не формируют базу по НДС). Все они опасны по двум причинам.
Во-первых, они предполагают заключение мнимых либо притворных сделок. Заподозрив, что все операции проведены только ради создания налоговых последствий либо не проведены вовсе, а существуют лишь на бумаге, инспекторы предъявят претензии о необоснованной налоговой выгоде . Только это будут претензии не к компании, а к ее контрагентам, которые отразят у себя расходы по этим сделкам и, если операции подпадали под НДС, вычеты по нему. Тем не менее компания тоже рискует — если в дальнейшем она спишет в расходы в составе просроченной дебиторки суммы, отраженные ранее в качестве доходов по сделкам, которые не были исполнены. Вот к этим расходам и могут проявить внимание налоговики.
Во-вторых, использование подобных способов завышает отражаемые в бухучете доходы и прибыль компании по сравнению с фактическими, а значит, ведет к искажению финансовой отчетности.
Способ 8. Продать с возвратом
Идея в том, что до конца года компания продает что-нибудь дружественной фирме, которая является плательщиком НДС, и признает выручку в доходах от реализации. Одновременно нужно списать в расходы стоимость проданного товара. Поэтому обычно для продажи выбирают имущество, которое числится в налоговом учете по стоимости, существенно меньшей, чем цена реализации. В следующем году покупатель возвращает товар. Если у поставщика за период отгрузки товара в налоговом учете сформирована хотя бы небольшая прибыль, то он вправе отразить возврат товара текущим периодом как исправление искажения налоговой базы за прошлый год, которое привело к излишней уплате налога . В налоговом учете он покажет:
- в расходах — продажную стоимость товаров (как убытки прошлых лет );
- в доходах — стоимость возвращенного покупателем товара, которая ранее была признана в расходах (как доходы прошлых периодов ).
Может, получится не платить?
Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.
Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года — 13% от доходов. И пени за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.
Еще существует штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.
Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам — фрилансерам или владельцам квартир — вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.
Если за 3 года задолженность по налогам составит 900 000 Р и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2 700 000 Р без привязки к годам и процентам, то по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 Р штрафа или посадить на год в тюрьму.
Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 Р штрафа.
В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.
Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.