Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы военнослужащим по контракту в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Доходы, освобожденные от налогообложения, и налоговые вычеты
В соответствии с НК РФ не все доходы военнослужащего подлежат налогообложению. Кроме того, при определении налоговой базы суммы его доходов могут уменьшаться на суммы установленных налоговых вычетов.
Вначале рассмотрим, какие доходы военнослужащего не подлежат налогообложению. Их перечень установлен в ст. 217 НК РФ:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством РФ;
2) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с:
- возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
- бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
- увольнением военнослужащих, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
- гибелью военнослужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
- исполнением военнослужащим своих обязанностей (включая переезд на военную службу в другую местность и возмещение командировочных расходов). При оплате военнослужащему расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределами в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы;
- выплатой денежных средств взамен положенного вещевого имущества;
- компенсацией на санаторно-курортное лечение;
- обзаведением имуществом первой необходимости.
Компенсационные выплаты и материальная помощь
С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.
Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:
-
расходы на проезд до места назначения и обратно,
-
сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
-
расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
-
расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),
-
расходы по найму жилого помещения,
-
расходы по оплате услуг связи и другие.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
Получить налоговый вычет могут военнослужащие, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей.
При этом право на компенсацию получают не только непосредственно родители, но и лицо, являющееся:
- мужем/женой родителя;
- усыновителем;
- опекуном;
- попечителем;
- приемным родителем;
- мужем/женой приемного родителя.
Внимание! Оформить стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей можно по каждому ребенку до момента достижения им 18-ти лет.
Льгота предоставляется и на детей до 24 лет, если они отнесены к категории:
- учащихся-очников;
- аспирантов;
- ординаторов;
- интернов;
- студентов или курсантов.
Налоговые льготы для военнослужащих проходящих службу по контракту
Законодательство Российской Федерации предусматривает определенные послабления при уплате налогов для военнослужащих проходящих службу по контракту. Таким образом, от имущественного и земельного налога военнослужащие освобождены полностью. Рассмотрим более подробно послабления в налоговой системе для военнослужащих:
- Налог на имущество: Военнослужащий, проходящий службу по контракту, освобождается от уплаты налога на недвижимость, но важным моментом в данной льготе является то, что от уплаты налога освобождается лишь один объект недвижимости.
- Налог на землю: Военнослужащие, которые проходят службу по контракту, освобождаются от уплаты налога на земельные участки. Но об уплате данного налога необходимо уточнять в налоговой службе по месту прохождения службы, так как данный налог определяется каждым регионом индивидуально.
- Подоходный налог: Данный налог для военнослужащих является точно таким же как и для гражданского населения.
- Льготы при покупке жилой площади: Данный вычет может быть возмещен военнослужащему в размере не более двух миллионов, расходы должны быть из собственных средств.
- Транспортный налог: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля.
- Льгота при оплате медицинских услуг: Если на момент прохождения службы военнослужащий или члены его семьи понесли значительные расходы на оплату лечения, то данные суммы могут быть возмещены.
- Льготы при обучении: Расходы, которые связанны с получением образования, так же могут быть возмещены, но данная сумма, фиксированная, и не может превышать пятьдесят тысяч рублей.
Из выше перечисленных льгот и послаблений в налоговой системе можно сделать вывод о том, что государство всячески оказывает финансовую помощь военнослужащим, которые проходят службы по контракту. Это значительно экономит расходы данной категории населения, так как известно, что гражданское население Российской Федерации тратит значительные суммы на уплату налог и сборов.
Кому могут быть предоставлены
Так, согласно НК различает налоговые льготы, которые предоставляются следующим категориям военнослужащих:
- Солдатам-срочникам, состоящим на службе по призыву.
- Армейцам-контрактникам.
- Ветеранам боевых действий.
- Пенсионерам, ушедшим на пенсию по выслуге лет.
- Военным, вышедшим на заслуженный отдых. Условием выхода на пенсию является достижение возраста, предусмотренного законом.
В Кодекс налоговиков, с 1 января 2020 года были внесены некоторые поправки. Согласно закреплённым изменениям, правом на налоговые привилегии также стали претендовать следующие категории лиц:
- граждане, уволенные с армии или ранее призванные на военсборы в Афганистан и другие страны, в которых велись БД;
- родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей армейцев.
Льготы военным по контракту
Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.
НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.
Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.
Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
- хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.
В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ , а перечень освобождаемых лиц — ст. 395 . Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле. Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.
Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.
Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему
В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:
- Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
- Собранный пакет передается командиру части.
- Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.
- при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
- вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.
Пример 1
У офицера Комова Р. И. и его супруги в сентябре 2018 г. родился сын. В феврале 2019 г. военнослужащий написал заявление в ЕРЦ о предоставлении ему вычета. Налогоплательщику пересчитали НДФЛ, начиная с января 2019 г. Чтобы получить возврат налога за сентябрь-декабрь 2018 г., Комову придется идти в налоговую и заполнять декларацию.
Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:
- Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
- Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
- В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.
Льготы военных пенсионеров
К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:
- Вооруженных сил РФ;
- органов внутренних дел;
- подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
- некоторых иных правоохранительных органов.
Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:
- получение медицинской помощи;
- получение подарков;
- выплаты дополнительной пенсии;
- налоговые льготы для военных пенсионеров.
Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК) | Нет. |
| Земельный, 0,3-1,5% | Есть |
В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток. |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть |
Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше. Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
Правила получения и лимит
Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:
- родился;
- был усыновлен;
- передан для воспитания в семью приемного типа;
- направлен под опеку или попечительство.
Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается:
- до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года);
- прекращения договора воспитания;
- смерти ребенка.
Важно! Получить данную льготу можно только в том случае, если суммарный доход родителей в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.
Пример. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычета равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться уже не будет.
| Месяц | Доход, руб. | Доход нарастающим итогом, руб. |
НДФЛ без вычета, руб. |
НДФЛ с вычетом, руб. |
Экономия, руб. |
|---|---|---|---|---|---|
| Итого | 426000 | 426000 | 55380 | 38064 | 17316 |
| Январь | 35500 | 35500 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Февраль | 35500 | 71000 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Март | 35500 | 106500 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Апрель | 35500 | 142000 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Май | 35500 | 177500 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Июнь | 35500 | 213000 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Июль | 35500 | 248500 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Август | 35500 | 284000 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Сентябрь | 35500 | 319500 | 4615 | 2691 | 1924 |
| Октябрь | 35500 | 355000 | 4615 | 4615 | – |
| Ноябрь | 35500 | 390500 | 4615 | 4615 | – |
| Декабрь | 35500 | 426000 | 4615 | 4615 | – |
Льготы служащим срочной службы
Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
| НДФЛ, 13% | Есть, не оплачивают | Нет |
| Земельный, 0,3-1,5% | Нет | Нет |
| Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% | Есть, не оплачивают | Нет |
| Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. | Нет | Нет |
Льготы ветеранам боев
Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.
Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 — 218 НК РФ. Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:
- пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
- налоговый вычет, равный 500 руб.;
- налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.
Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.
Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.
Как платить налоги с зарплаты в 2022 году: изменения НДФЛ в 2022 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ
- Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:
По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года