Как вернуть деньги за спорт? Особенности налогового вычета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть деньги за спорт? Особенности налогового вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гражданский Кодекс Российской Федерации устанавливает право потребителя на одностороннее расторжение договора по оказанию тех или иных услуг, то есть клиент может вернуть приобретенный абонемент в любое время. Однако в законодательстве присутствует важный нюанс: предприниматель не обязан возвращать комиссию за уже предоставленные услуги.

Отказ от абонементной карты по личным причинам

Получается, клиент не может претендовать на возврат средств за истекший период абонемента, так как в данной ситуации считается, что спортзал качественно выполнил все свои обязательства перед клиентом.

Исполнитель также может воспользоваться правом вычесть из общей суммы, подлежащей возврату, процент фактически понесенных расходов во время оказания услуг, прописанных в договорном документе. Тогда все указываемые расходы должны быть подтверждены документально и относиться к определенному клиенту.

Часто при оформлении договора исполнитель указывает на то, что при осуществлении досрочного отказа от сервиса денежные средства не подлежат возврату; это условие часто вносится в сам договорной документ. Согласно действующему закону такой пункт неприемлем, так как ущемляет права потребителя.

Если абонемент приобретался со скидкой, то при отказе от дальнейшего предоставления услуг и возврате денег также будет учитываться сумма скидки, так как расчет происходит на основе стоимости, указанной в договоре и оплаченной клиентом, а не на основе прайс-листа фитнес-клуба. Однако в действующих законах не прописана точная сумма возврата за абонемент.

Теперь вернемся к тем детским клубам, которые я обзвонила. Данные детские центры работают не один год и как-то справляются с переносами по болезни. Как они поступают?

Клуб ставит низкие цены на абонементы и никаких переносов по болезни не делает. Сказав, что дети часто болеют, я получила совет брать абонемент на меньшее количество занятий и отхаживать месяц по частям, чтобы не было обидно терять деньги. Иначе говоря, нужно приобретать абонемент не на восемь занятий, а на четыре, а потом еще на четыре, если ребенок не заболеет. Понятно, что цена одного занятия по абонементу на четыре занятия выше, чем по абонементу на восемь занятий. Никаких справок приносить не надо. Клубу выгодно, и нет никаких хлопот, да и клиентам вроде бы сказать нечего.

Клуб вне зависимости от длительности болезни переносит на следующий месяц два занятия. Таким образом дата абонемента сдвигается. Справки, заверенные врачом, обязательны. Конфликты все равно будут, поскольку дети могут болеть и две недели, но компенсация, успокаивающая родителей, присутствует. Клуб, разумеется, несет потери и должен закладывать в себестоимость занятия возможные пропуски.

Сложная система заморозки/незаморозки. Существует три вида абонемента. Первый — без заморозки. Это самый дешевый вид абонемента на восемь занятий подряд; если ребенок заболеет, то занятия пропадают. Второй — с заморозкой на одну неделю. Здесь абонемент стоит дороже, но можно пропустить одну неделю по любым причинам и продолжить заниматься в той же группе — неделя занятий будет добавлена. Абонемент с заморозкой на две недели стоит еще дороже, и можно компенсировать две недели занятий.

Обратите внимание на то, что абонемент с заморозкой на одну неделю покупается на четыре недели, а не на пять недель подряд. Просто он предполагает добавление одной недели занятий в случае пропуска занятий по болезни или по каким-то другим причинам. Если ребенок не пропускал занятий, то заморозка не используется. Никаких справок при выборе данного варианта в клуб представлять не надо. Отличный вариант. Родитель осознанно покупает абонемент и не должен предъявлять претензий к клубу.

Практика показывает, что в условиях выбора родители все же стремятся приобрести более дешевый вариант без переносов по болезни.

Клуб уменьшает плату за следующий абонемент на третью часть стоимости пропущенных по болезни занятий. Администратор высчитывает стоимость пропущенных занятий, делит ее на 3 и эту сумму отнимает от стоимости абонемента на следующий месяц. Дети болеют и неделю, и больше. В данном случае высчитывается стоимость всех пропущенных занятий. Справка от врача обязательна.

Клуб предлагает компенсировать пропущенные занятия отработкой в других группах или вообще другими занятиями. Сейчас это самый распространенный вариант. Занятия не переносятся, а просто отрабатываются, то есть по окончании абонемента родители должны оплатить полную стоимости следующего. Справка обязательна.

Существуют разные варианты отработки. Где-то предлагают ходить на это же занятие, но в другую группу (если есть места), а где-то ставят в сетку расписания специальные занятия для отработки: «Приходите к 15:00 в пятницу».

В нашем клубе мы тоже предлагаем компенсировать пропущенные занятия, но обязательно другими курсами. Данный прием позволяет нам познакомить детей с разными курсами, действующими в клубе. Неоднократно было так, что дети, придя на отработку, увлекались занятием и просили родителей дополнительно водить их еще и на него. Таким образом отработки помогают нам увеличить количество курсов у одного клиента. У нас, кстати, можно отработать не все пропущенные занятия, а только неделю.

При отработке тоже возникают проблемы. Если клиент посещает у вас практически все курсы, то чем ему отрабатывать? Кстати, многие клиенты не пользуются отработкой, так как спокойно воспринимают то, что часть абонемента сгорела.

Нам удалось выделить пять основных способов компенсации пропущенных по болезни занятий. Эти способы стоят на защите интересов клуба и удовлетворяют запросы клиентов. Прогорают обычно те клубы, которые переносят все пропущенные занятия, да еще и не требуют справки от врача. Эти клубы стараются так удержать клиента, не понимая, что отсутствие правил вредит деятельности клуба.

Еще раз посмотрите на эти пять решений и выберите для себя наиболее приемлемое. Вводить новые правила сначала будет непросто, но если у вас отличный клуб, то клиенты скоро привыкнут к новым условиям. И не забудьте о клубных картах, которые решают все проблемы с пропусками!

В заключение перечислим основные моменты, связанные с учетом затрат на спортивные занятия:

1. работодатель имеет право, но не обязан возмещать расходы, связанные со спортом, в том числе стоимость абонементов в спортивные залы;
2. порядок компенсации на спортивные занятия работодатель может оформить в трудовом, коллективном договоре, либо в локальном акте;
3. с данных затрат требуется начислять НДФЛ и страховые взносы. Если же затраты носят обезличенный характер и учесть данные затраты по каждому сотруднику невозможно, то уплачивать налог и взносы не требуется;
4. расходы на спортивные занятия в спортивных центрах, секциях, кружках при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются;
5. необходимость начисления НДС зависит от того, как они оформлены. Если работодатель удерживает стоимость абонементов из заработной платы сотрудников, то НДС начислять не нужно, так как данная операция не является реализацией, поскольку в такой ситуации работодатель является посредником между спортивной организацией и работниками;
6. компенсация затрат на спортивные занятия сотрудников учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Сумма компенсации включается в состав прочих расходов.

Как получить справку официально

Можно обратиться в городскую поликлинику. Справку для тренажерного зала выдает участковый терапевт. Но еще до подписания им документа пациенту придется пройти обследование у профильных специалистов.

Такая справка гарантирует безопасное посещение занятий. Однако, на ее оформление придется потратить немало времени. Нужно отсидеть в очереди, посетить ряд специалистов, сдать анализы и дождаться результатов обследования. При абсолютных противопоказаниях в выдаче документа будет отказано, а при относительных — в справке будут указаны ограничения в нагрузке, при которых можно посещать спортзал.

Противопоказания для занятий в спортзале:

• болезни органов дыхания;
• психические заболевания;
• эпилепсия;
• заболевания печени, почек;
• грибковые инфекции;
• болезни органов пищеварения;
• травмы позвоночника;
• заболевания сердечно — сосудистой системы;
• перенесенный инфаркт;
• желудочная тахикардия и др.

Для тех, кто ценит свое здоровье и время, предлагаем заказать справку для тренажерного зала в Москве недорого без очередей в частном медицинском центре. Все медицинские документы оформляются быстро и официально за приемлемую цену.

Справка содержит необходимую информацию, печать медицинского учреждения, треугольный штамп, круглую печать врача, подписи действующих врачей, соответствует принятым стандартам. В документе также указывается порядковый номер, срок действия справки.

Мы ценим Ваше время, поэтому документ будет оформлен и доставлен в кратчайшие сроки в удобное для Вас время.

При каких заболеваниях справку не дадут

Есть ряд заболеваний, которые относят к абсолютным или относительным противопоказаниям при занятиях спортом. Какие заболевания включены в этот список:

• гнойные процессы (фурункулез, флегмона, отит и т. д.);
• состояния, сопровождающиеся опасностью кровотечения (туберкулез легких, язвенная болезнь желудка и двенадцатиперстной кишки, травматические и эрозивные поражения);
• болезни мочевыделительной системы (нефрит, нефроз, лейкоплакия, камни почек и мочевого пузыря и т. д.);
• заболевания органов дыхания, сопровождающиеся резким нарушением функций, падением веса тела, нарушением кровообращения и т. д.;
• все остро протекающие болезни, сопровождающиеся высокой температурой тела, и период выздоровления до полного восстановления здоровья;
• органические и функциональные заболевания сердечно-сосудистой системы с расстройствами компенсации;
• органические и функциональные заболевания нервной системы, сопровождающиеся значительными нарушениями ее функций.

При одном или нескольких из перечисленных заболеваний справка от врача для занятий спортом выдается только после полного излечения от них.

Медицинская справка в спортивную секцию

— документ, подтверждающий отсутствие противопоказаний для занятий физкультурой и спортом, а так же отсутствие заболеваний опасных для других людей. Необходимость медицинского заключения о состоянии здоровья ребенка при приеме в спортивную секцию предусмотрена Приказом Министерства спорта РФ п. 3.4. N 325 от 24.10. 2012 г. Требуя медицинскую справку, руководство спортивной секции, фитнес зала, тренажерного зала и т.п. снимает с себя ответственность за возможные негативные последствия для вашего ребёнка от занятия физкультурой и спортом. Для уверенности в том, что у ребенка нет скрытых заболеваний и, что занятия определенным видом спорта не нанесут вреда его здоровью, медицинская справка должна быть получена официальным путем. Медицинскую справку для занятий спортом выдает врач терапевт в поликлинике по месту жительства или в коммерческом медицинском учреждении, имеющего лицензию на осуществление такой деятельности. Какие именно анализы и обследования специалистов потребуются, определяет терапевт в зависимости от выбранного вида спорта. По результатам медицинского осмотра и анализов терапевт принимает решение, о возможности занятий физкультурой и спортом в одной из функциональных групп:

1. группа — без ограничений.
2. группа — с незначительными ограничениями физических нагрузок без участия в массовых спортивных соревнованиях.
3. группа — со значительными ограничениями физических нагрузок.
4. группа — только лечебная физкультура.

По результатам обследований и анализов врач может полностью запретить занятия определённым видом спорта при заболеваниях:

• Нервно-психические заболевания;
• Травмы центральной и периферической нервной системы;
• Заболевания внутренних органов;
• Хирургические заболевания;
• Травмы и болезни ЛОР органов;
• Травмы и заболевания глаз;
• Особенности физического развития.

или временно ограничить занятия определённым видом спорта при заболеваниях:

• Грипп – до 12 дней;
• Воспаление легких – от двух месяцев и более;
• Ангина фолликулярная и катаральная – до 12 дней;
• Бронхит и острый катар верхних дыхательных путей – до 18 дней;
• Ангина флегмонозная – до 24 дней;
• Аппендицит – до одного месяца;
• Плеврит сухой – до 24 дней;
• Острый отит – до 30 дней;
• Плеврит экссудативный – до двух месяцев;
• Острые инфекционные заболевания — до двух месяцев;
• Сотрясение мозга – до двух месяцев и более;
• Острый ревматизм — до двух месяцев и более;
• Ревматический миокардит и эндокардит – от полугода и более.

Порядок получения документа

Процедура получения справки включает следующие действия:

• для детей — посещение педиатра, для взрослых — прием терапевта;
• осмотр узкими специалистами;
• прохождение исследований и анализов (клинический анализ крови и мочи, ЭКГ или ЭхоЭКГ);
• оформление медицинского заключения врачом.

Существует ряд заболеваний, при которых специалисты могут запретить заниматься тем или иным видом спорта. К таким патологиям относятся:

• особенности физического развития;
• нарушения зрения;
• заболевания внутренних органов;
• нервно-психические расстройства;
• болезни ЛОР-органов;
• хирургические заболевания.

В каких случаях требуется справка

Получение справки 073/у о состоянии здоровья необходимо при записи ребенка в спортшколу. Документ требуется при зачислении в большинство секций: художественная гимнастика, фигурное катание, танцы, плавание, футбольная секция, волейбол, баскетбол, хоккей, а также боевые искусства.

Данный документ подтверждает, что у ребенка нет скрытых заболеваний и он может приступать к занятиям выбранным видом спорта.

Какие справки выдают педиатры Фэнтези?

Мы оформляем справки и медицинские формы. Выдаем документы на двух языках — русском и английском! Все делаем быстро — за 1 день.

• медицинская справка в лагерь (форма 079/у)
• санаторно-курортная карта для детей по форме 076/у-04
• форма 026У — для поступления в детский сад или школу,
• форма 086У — для поступления в высшие учебные заведения, техникумы, средние специальные учебные заведения, профессионально-технические училища,
• форма 063У — прививочный сертификат ребенка (медицинский документ, хранящий сведения обо всех сделанных профилактических прививках с самого раннего детства).
• справки о выздоровлении после острого заболевания.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (ст. 420 НК РФ). Про суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, говорится в статье 422 НК РФ, а именно расходы на спортивное снаряжение, оборудование, спортивную и парадную формы не облагаются страховыми взносами. Однако, в данной статье говорится только про спортсменов и работников физкультурно-спортивных организаций, в том числе спортивных судей. Соответственно, все остальные организации обязаны уплачивать страховые взносы с расходов на занятия спортом. Как и в случае с НДФЛ, если учесть данные расходы по каждому сотруднику невозможно, то уплачивать взносы не требуется.

пример3 О необходимости начисления страховых взносов с расходов на занятия спортом говорится также в Письме Минтруда от 22 июля 2016 г. N 17-3/В-285: «Частичная компенсация затрат работников на занятия физической культурой и спортом подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений». Суд, однако, может посчитать иначе и отказать в требовании налогового органа (фонда) в доначислении страховых взносов. Примером может служить Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 N 310-КГ17-2161 по делу N А14-14334/2015. Суд признал, что выплаты на занятия физической культурой и спортом не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являются стимулирующими или компенсирующими выплатами и не включены в систему оплаты труда.

Компенсация затрат на спортивные занятия сотрудников учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Сумма компенсации включается в состав прочих расходов.

Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация расходов Дебет 73 Кредит 68 – удержан НДФЛ Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы Дебет 73 Кредит 51 (50) – выплачена сотрудникам компенсация затрат

В связи с разницей в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемой для целей налогообложения.

При приобретении абонементов организацией делаются следующие проводки: Дебет 60 Кредит 51 – оплачены абонементы для сотрудников Дебет 73 Кредит 60 – абонемент отражен в учете Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС Дебет 68 Кредит 19 – НДС принят к вычету Дебет 91-2 Кредит 73 – отражена стоимость абонементов, выданных работнику Дебет 91-2 Кредит 68 – отражена сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче абонементов сотрудникам Дебет 73 Кредит 68 – удержан НДФЛ Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы

Если работодатель удерживает стоимость абонементов из заработной платы сотрудников, делаются следующие проводки: Дебет 60 Кредит 51 – оплачены абонементы для сотрудников Дебет 73 Кредит 60 — выдан абонемент организации от спортивного центра, отражен в учете на основании выданных документов Дебет 70 Кредит 73 — абонементы выданы сотрудникам, их стоимость удержана из заработной платы.

Для удержания стоимости абонементов из заработной платы необходимо наличие письменного заявления от сотрудника. Выдача абонемента фиксируется в ведомости. Дебет 73 Кредит 68 — начислен НДФЛ Дебет 91-2 Кредит 69 — начислены страховые взносы

пример4 Организация, оказывающая услуги по охране объектов, приобрела 10 абонементов для сотрудников на посещение тренажерного зала. Организация применяет общую систему налогообложения. Сумма затрат составила 15000 руб., в том числе НДС 2288,14 руб. Расходы на одного человека составили 1500 руб. Отразим в учете данные затраты.

Дебет 60 Кредит 51 – на сумму 15000 руб. – оплачены абонементы Дебет 73 Кредит 60 – на сумму 12711,86 руб. – абонемент отражен в учете Дебет 19 Кредит 60 – на сумму 2288,14 руб. – отражен НДС Дебет 68 Кредит 19 – на сумму 2288,14 руб. – НДС принят к вычету Дебет 91-2 Кредит 73 – на сумму 12711,86 -отражена стоимость абонементов, выданных работнику Дебет 91-2 Кредит 68 – на сумму 2288,14 руб. — отражена сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче абонементов сотрудникам Дебет 73 Кредит 68 – на сумму 1950 руб. (15000 * 13%) – начислен НДФЛ Дебет 91-2 Кредит 69 – на сумму 4530 руб. (15000 * 30,2%) – начислены страховые взносы.

Медицинская помощь оказывается гражданам в трех формах — плановая, неотложная и экстренная.

Экстренная форма предусматривает оказание медицинской помощи при внезапных острых заболеваниях, состояниях, обострении хронических заболеваний, представляющих угрозу жизни пациента. При этом медицинская помощь в экстренной форме оказывается медицинской организацией и медицинским работником гражданину безотлагательно и бесплатно. Отказ в ее оказании не допускается.

Неотложная форма предусматривает оказание медицинской помощи при внезапных острых заболеваниях, состояниях, обострении хронических заболеваний без явных признаков угрозы жизни пациента.

Плановая форма предусматривает оказание медицинской помощи при проведении профилактических мероприятий, при заболеваниях и состояниях, не сопровождающихся угрозой жизни пациента, не требующих экстренной и неотложной медицинской помощи, и отсрочка оказания которой на определенное время не повлечет за собой ухудшение состояния пациента, угрозу его жизни и здоровью.

В зависимости от этих форм Правительством Российской Федерации устанавливаются предельные сроки ожидания медицинской помощи.

Так, сроки ожидания оказания первичной медико-санитарной помощи в неотложной форме не должны превышать 2 часов с момента обращения пациента в медицинскую организацию.

Оформляем компенсацию работникам расходов на занятия в спортзале

В первую очередь следует зарегистрировать спортивный клуб или центр в форме юридического лица или индивидуального предпринимателя. Учредителями могут выступать, как физические, так и юридические лица.

Обратите внимание, что спортивный клуб можно зарегистрирован как в форме коммерческой, так и некоммерческой организации. Обычно спортклуб создается с целью получения прибыли, и в нем будут предоставляться платные услуги, поэтому лучше регистрировать его в форме коммерческой организации.

Если предполагается, что помимо профильных услуг, организация будет предлагать дополнительный сервис (ЛФК, косметология, медицинский массаж и т д.), то требуется оформить медицинскую лицензию. Для получения этого документа следует обратиться в министерство здравоохранения того субъекта РФ, на территории которого зарегистрирован спортклуб.

По сравнению с коммерческими предприятиями, бюджетные организации, имеют более сложную структуру учета денежных средств.

Как и другие бюджетные учреждения, спортшколы имеют право оказывать платные услуги или вести иную предпринимательскую деятельность, приносящую доход, но для осуществления некоторых видов деятельности им необходимо иметь соответствующую лицензию. Также важно отметить, что вид платных услуг, которые планирует оказывать населению спортшкола, должен коррелировать с ее основной деятельностью. Например, спортшкола не имеет права оказывать строительные услуги или работать в сфере общепита, но может вести платные секции или тренировки. Порядок введения платных услуг спортшколами установлен в ст. 65 закона от 29.12.2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

Для того чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность в бюджетном учреждении, необходимо, в соответствии с п. 3 ст. 298 ГК РФ; п. 2 ст. 24 Закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ:

— получить разрешение на ведение внебюджетной деятельности у вышестоящей организации;

— закрепить разрешение в учредительных документах и в уставе учреждения;

— открыть лицевой счет;

— составить план финансово-хозяйственной деятельности, в котором четко прописаны статьи доходов и расходов бюджетной организации;

— согласовывать с вышестоящим учреждением и доходы от предпринимательской деятельности, и расходы бюджетного учреждения;

— раскрывать информацию о начисленных расходах в бухгалтерской отчетности, в зависимости от того, признаются эти расходы финансовым результатом или нет.

Вне зависимости от источников финансирования, всем участникам рынка платных услуг в сфере спорта следует предпринять ряд шагов для того, чтобы вести деятельность в соответствии с текущим законодательством. Один из таких шагов — автоматизация учета платных услуг.

Несмотря на существующие различия в ведении предпринимательской деятельности, в бухгалтерии бюджетных и коммерческих организаций есть одинаковые участки, которые стоит автоматизировать для более эффективной работы. Программа для учета платных услуг должна удовлетворять следующим требованиям:

• вести списки учащихся по подразделениям (группам, секциям, преподавателям), а также договоры с плательщиками за услуги;
• настраивать любой используемый механизм начисления с учетом табеля посещений, льгот и т д.;
• выполнять быстрое начисление согласно сделанным настройкам;
• автоматически принимать оплату из банковских систем;
• заводить корректировочные суммы начислений, производить возврат оплаты;
• формировать бухгалтерские проводки по всем учетным операциям;
• печатать списки должников, сводные ведомости, акты сверки с плательщиками за любой период;
• печатать квитанции со штрих-кодом, легко настраивать желаемую форму квитанции;
• получать быстрый доступ к полному объему информации по учащемуся;
• передавать начисления по платным услугам в ГИС ГМП и принимать из нее информацию об оплате.

На него может рассчитывать гражданин России, который проводит в стране не менее 183 дней и платит НДФЛ.

У иностранцев нет права на вычет. Не смогут его получить и люди с неофициальной зарплатой, самозанятые и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения. Эти категории граждан не перечисляют НДФЛ.

В семье Тимофеевых – трое детей, и все они занимаются спортом. Два сына посещали занятия с футбольным тренером, а младшая дочь – уроки фигурного катания. Глава семьи, Михаил, также несколько раз в неделю ходил в тренажерный зал.

Обязан ли предприниматель вернуть клиенту деньги за абонемент

Социальные вычеты, к которым относится и вычет за занятия спортом, позволяют вернуть лишь определенную сумму подоходного налога. А именно 13%, то есть не больше 15 600 рублей в год.

Социальные выплаты ограничены 120 тысячами рублей, то есть именно эта сумма является пределом, от которого рассчитывается подоходный налог в 13%.

Также на налоговый вычет влияет количество налогов, которые заявитель внес за 12 месяцев от общей суммы доходов. Как вариант, за него налоги удержал работодатель, с которым он сотрудничает. Поскольку вычет возвращает ранее внесенный налог, то не удастся вернуть больше, чем заплатил налогоплательщик.

Пример выплат за физкультурно-оздоровительные занятия:

Семья Тимофеевых за год на спортивные абонементы троих детей отдала 108 тысяч рублей. Она может оформить налоговый вычет и получить 13% от потраченных средств, а именно — 14 040 рублей (13% х 108 000).

Глава семьи, Михаил, тоже занимался спортом в течение года. Его абонемент в тренажерный зал стоил 20 тысяч рублей. Документы на вычет за него Михаил также направит в налоговую службу.

Тогда общие средства, потраченные на физкультурные занятия в семье Тимофеевых, составят 128 тысяч рублей при лимите в 120 тысяч рублей. Семья сможет получить максимальный вычет в 15 600 рублей по верхней границе ограничения.

Потребуются документы, которые легко собрать:

• квитанция об оплате из физкультурно-оздоровительного центра;
• скан договора на получение услуг;
• сведения о доходе по образцу 2-НДФЛ;
• заявление на компенсацию (эту форму налоговая размещает на своем сайте, ее налогоплательщики заполняют самостоятельно).

Для оформления вычета за спортивные кружки сына или дочери необходимо предоставить в ФНС ксерокопию свидетельства о рождении. Вернуть 13% можно такими же способами, как и другие социальные выплаты.

• Через работодателя.

Вы подтверждаете право на вычет в налоговой инспекции, предоставив квитанции об оплате услуг и договор на их оказание. Есть возможность направить документы по интернету.

Инспектор проанализирует полученные бумаги и через месяц у вас будет информация о возможности вычета. После этого вы должны направить сведения бухгалтеру по месту работы. В следующем месяце у вас не будут удерживать НДФЛ в 13%.

• Через налоговую службу.

В последних днях календарного года, когда вы приобретали спортивный абонемент, отправьте документы на вычет. Для удобства используйте личный кабинет на интернет-странице налоговой службы. На сайте заполняется декларация и вместе с ней отправляются скан-версии документов.

Налоговая проверяет заявку около 30 дней. Примерно через столько же времени она переведет на ваш банковский счет вычет.

Пока точных критериев для спортивных клубов нет, и тем не менее они планируют попасть в список работающих по программе вычетов. «Кешбэк» в 13% может стать стимулирующим фактором для роста популярности у спортсменов.

Фитнес-центры планируют, что допуск в реестр будет доступен для большого количества компаний и индивидуальных предпринимателей.

Однако пока посетители фитнес-клубов в замешательстве: конец августа, а информации о реестре спортивных заведений и списке услуг до сих пор нет.

В феврале 2021 года министр спорта России Олег Матыцин рассказал, что министерство создаст в конце этого года единую цифровую платформу с картой спортивных объектов России и полным списком услуг.

Эпидемия коронавируса повлияла на образ жизни миллионов граждан. В сфере оказания фитнес-услуг наблюдалась одна из самых сложных ситуаций, поскольку в 2020г. из-за опасности распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19 фитнес-клубы и тренажерные залы были вынуждены закрыться, вследствие чего, потребители не могли воспользоваться оплаченными услугами по договорам.

Правоотношения между фитнес-клубами и посетителями регулируются Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон), Гражданским кодексом РФ (далее – ГК РФ), Правилами бытового обслуживания населения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 № 1025 (далее – Правила №1025). Классификация физкультурно-оздоровительных и спортивных услуг, общие требования, требования безопасности услуг, включая методы их контроля установлены ГОСТ Р 52024-2003. «Услуги физкультурно-оздоровительные и спортивные. Общие требования» (далее — ГОСТ).

Состав и порядок информации, доводимой до сведения потребителей, установлен ст.ст. 8, 10 Закона, а также п.5.2.9 ГОСТ. Согласно указанным нормам, потребитель вправе потребовать, а исполнитель услуг обязан предоставить необходимую и достоверную информацию об исполнителе и оказываемых им услугах, которая в наглядной и доступной форме доводится до сведения потребителей при заключении договоров об оказании услуг.

Так, потребителю должна быть предоставлена информация об исполнителе: наименование, адрес, режим работы. Данная информация располагается на вывеске организации.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Вычет позволяет либо платить меньший налог, либо вернуть ранее уплаченный налог. А значит, на вычет вправе претендовать только те лица, которые платят НДФЛ. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы доходов, предусмотренной законом.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты.

Социальные налоговые вычеты включают вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги дополнит перечень социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в совокупности за налоговый период (календарный год). Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах будут учитываться в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Таким образом, максимальный социальный вычет может составить 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Получить вычет сможет человек, заключивший договор с физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание физкультурно-оздоровительных услуг. Как следует из текста закона, претендовать на вычет налогоплательщик может и в том случае, когда физкультурой занимаются его несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные.

Заявить вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по итогам года, в котором были понесены эти расходы. Также налогоплательщик может получить вычет у своего работодателя в течение соответствующего года при обращении с письменным заявлением.

Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы: копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме.

Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляется, только если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

• оплаченные услуги включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
• выбранная физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в рассчитанный на соответствующий налоговый период перечень организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Перечень будет ежегодно формировать Минспорт на очередной год не позднее 1 декабря. Первый перечень будет сформирован не позднее 1 декабря 2021 г. и размещен на официальном сайте Минспорта.

Особенности налогообложения оплаты фитнес занятий сотрудников

Платные услуги, оказываемые учреждением, предоставляются потребителю на основании договора, абонемента, билета (с указанием в них номера, суммы оплаты, количества дней и часов посещения) или иного документа, доказывающего факт оплаты потребителем услуги. При оказании разовых платных услуг потребителю выдается кассовый чек, квитанция или иной документ, форма которого утверждена действующим законодательством РФ как бланк строгой отчетности.

При составлении договора на оказание платных услуг используется форма типового договора, в котором, как правило, указываются следующие сведения:

1. наименование учреждения-исполнителя и место его нахождения (юридический адрес), ИНН, КПП;
2. наименование и реквизиты потребителя — юридического лица либо индивидуального предпринимателя или потребителя — физического лица (фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность гражданина, адрес проживания (регистрации), контактный телефон);
3. срок и порядок оказания услуги;
4. стоимость услуги и порядок ее оплаты;
5. требования к качеству оказываемой услуги;
6. другие необходимые сведения, связанные со спецификой оказываемых услуг;
7. должность, Ф.И.О. лица, подписывающего договор от имени учреждения-исполнителя, его подпись и подпись потребителя.

До заключения договора учреждение обязано предоставить потребителю достоверную информацию об оказываемых платных услугах, обеспечивающую возможность правильного выбора. К такой информации относятся:

• полный перечень предоставляемых платных услуг;
• прейскурант цен (тарифов);
• перечень категорий потребителей, имеющих право на получение льгот, предоставляемых при оказании платных услуг.

Кроме того, по требованию потребителя учреждение обязано предоставить устав учреждения, адрес и телефон органа управления учреждения, образец договора на оказание платных услуг.

Бюджетные (автономные) учреждения спорта могут оказывать гражданам платные услуги в рамках как основных видов деятельности, так и иных видов деятельности, предусмотренных учредительными документами. Независимо от того, являются платные услуги основными или дополнительными, их исчерпывающий перечень должен быть закреплен в уставе учреждения.

Плата за основные платные услуги учреждения определяется в порядке, установленном его учредителем. Если этот порядок не определен, учреждение самостоятельно утверждает тарифы на основные платные услуги. Причем необходимо учитывать, что основные платные услуги бюджетное или автономное учреждение должно оказывать на тех же условиях (в том числе в отношении их стоимости), что и государственные (муниципальные) услуги, финансовое обеспечение предоставления которых осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

Похожие записи:

• Какие документы нужны для автошколы
• Как раскрутить агентство недвижимости
• Можно ли вернуть электрический чайник ненадлежащего качества по закону