Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В России изменились правила выплаты по больничным листам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.
Как в 2022 году. Справку 182н о зарплате у предыдущего работодателя сотрудник получает в день увольнения и передает новому работодателю, чтобы тот мог правильно рассчитать размер больничного пособия. Сейчас такая обязанность прописана в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ о соцстраховании.
Как в 2023 году. Справку по форме 182н с данными о зарплате, для оплаты больничных, отменят. Данные для оплаты первых трех дней больничного ФСС сам запросит необходимые сведения у ИФНС в рамках межведомственного взаимодействия. ИФНС, в свою очередь, будет получать сведения из нового ежемесячного отчета с персонифицированными данными по сотрудникам (п. 2.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Предельная величина базы по взносам на 2023 год: проект
Как в 2022 году. Предельная величина облагаемой базы (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):
- для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽;
- на случай ВНиМ — 1 032 000 ₽.
Как в 2023 году. Предполагаемая единая предельная величина облагаемой базы по взносам — 1 917 000 ₽. (проект Постановления Правительства РФ от 20.10.2022). Это связано с объединением фондов и единым тарифом для взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай ВНиМ.
Общий тариф страховых взносов:
- в пределах лимита базы — 30 %,
- свыше лимита базы — 15,1 %.
Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:
- на травматизм;
- обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, например, членов летных экипажей, сотрудников организаций угольной промышленности.
Пример. Расчёт листа нетрудоспособности из МРОТ
Иванов впервые принят на работу 1 декабря 2021 года. С 7 по 16 октября 2022 года болел. В 2020 году он не работал, заработок за 2021 год – 30 000 рублей, страховой стаж – 10 месяцев.
Выплаты Иванова за расчётный период – 30 000 рублей. Это меньше 24-кратного МРОТ на 7 октября 2022 года – 333 360 рублей (13 890 руб. × 24). Поэтому средний дневной заработок считаем из МРОТ. Он равен 456,66 рубля (333 360 руб. / 730 дней).
Страховой стаж меньше 5 лет, дневное пособие – 60 % среднего заработка – 274,00 рублей (456,66 руб. × 60 %). Это меньше минимального размера пособия за октябрь – 448,06 рубля. Пособие считаем исходя из минимального размера.
Пособие за три дня болезни, начисляемое и выплачиваемое работодателем, – 1 344,18 рубля. (448,06 руб. × 3 дня).
Процесс получения пособия по временной нетрудоспособности
Человек, который перенес заболевание, травму, протезирование, ухаживал за членом семьи, лечился в санатории, имеет право на получение больничного листка и его оплату по действующему законодательству. Теперь для этого нет необходимости стоять в очередях в поликлинике и ставить печати. После посещения врача он получает электронный номер, который сообщает работодателю любым доступным способом. Обязанность последнего – своевременно передать сведения в ФСС. В случае игнорирования своих информационных функций он заплатит весомый штраф.
Секретов и сложностей в инструкции, как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2023 году особенных нет:
- суммируется заработок за истекшие 2 года и делится на стандартное количество – 730 дней;
- число дней больничного умножается на полученный результат и на коэффициент по стажу – в формуле (КТ);
- КТ определяется страховым стажем (5 лет – 60% СДЗ (среднего дневного заработка), до 8 лет – 80%, более 8-ми лет страхового стажа – 100%);
- МРОТ, как критерий среднего заработка применяется, если человек не работал полгода, оформлен недавно и не имеет достаточного страхового стажа.
Право на перенос периодов расчета для оплаты
Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.
Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:
- Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
- Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
- Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.
Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.
МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.
Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.
Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.
Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:
- 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
- 753,42 × 10 = 7534,20 руб.
Как будет работать система оплаты больничного?
К тому времени, как новый закон об оплате больничного будет официально принят и введен, все учреждения будут готовы к новому формату работы. Например, на данный момент к системе оформления листов подключено около 90% поликлиник и городских больниц.
Подобная ситуация и с компаниями-страхователями. К принятию закона компании успеют подготовиться и перенести часто работы в онлайн-режим.
Что же касается самой системы оплаты, она будет выглядеть так: физическая копия документов понадобится только в редких случаях, весь процесс перейдет в онлайн. Лист о нетрудоспособности будет сформирован автоматически, для заполнения не понадобится участие работодателя, а для выплат финансы компании.
Пособия и выплаты будут оплачены напрямую из Фонда социального страхования (ФСС). Фонд может запросить информацию о СНИЛСе гражданина, его зарплате и сведения о назначениях пособия. В список включена информация, которая входит в налоговую тайну.
Помимо максимального размера больничного, в 2022 году предусмотрен и минимальный. Он рассчитывается исходя из МРОТ, который на текущий момент составляет 13 890 рублей.
Причём в зависимости от месяца минимальный размер может меняться:
- в феврале — 496,07 (13 890 /28) рублей в день;
- в месяцах с 30 днями — 463 рубля в день;
- в месяцах с 31 днём — 448,06 рубля в день.
Первоначально нужно определиться с расчетным периодом. По стандартному правилу – это два года, предшествующих году выплаты больничного.
То есть, при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году в расчет принимаются выплаты за 2020 и 2021 годы.
Но есть и исключение – если работник не получал никакой зарплаты и других выплат последние два года. В этом случае расчетный период можно заменить на два года, которые предшествовали периоду, когда сотрудник не получал зарплаты. Например, такое может быть, если сотрудник или сотрудница последние три года была в отпуске по ходу за ребенком:
Пример 1. Сидорова в феврале 2022 года принесла номер больничного на 10 дней. С декабря 2018 по январь 2022 года она не получала зарплаты, так как была в декрете и в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. В этом случае для расчета больничного надо брать выплаты за 2017 и 2018 годы.
Расчет больничного в 2022 году
Что касается методики расчета, она едина для начисления как пособия по временной нетрудоспособности, так и для начисления пособия по беременности и родам. При этом для расчета используется среднедневной заработок сотрудника за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Для начала рассчитывается совокупный доход за эти месяцы. В него включаются все виды дохода, на которые были начислены страховые взносы. К таковым относятся: премии, заработная плата, надбавки и доплаты к ней и иные выплаты. При этом из расчета исключаются выплаты за дни, в которые работник был освобожден от работы, например, в связи с временной нетрудоспособностью.
Далее указанный доход делится на количество календарных дней в данном периоде. Таким образом, получаем среднедневной заработок.
Когда нетрудоспособность считается непрерывной
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам назначаются в случаях (подп. 2.1 п. 2 Положения № 569*):
– утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой в быту;
– проведения санитарно-противоэпидемических мероприятий;
– ухода за больным членом семьи, в т.ч. за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет);
– ухода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;
– ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации;
– протезирования, осуществляемого в рамках оказания медицинской помощи в стационарных условиях протезно-ортопедической организации.
Пособие по временной нетрудоспособности в общем порядке назначается в размере (часть первая п. 16 Положения № 569):
– 80 % среднедневного заработка за первые 12 календарных дней нетрудоспособности;
– 100 % среднедневного заработка за последующие календарные дни непрерывной временной нетрудоспособности.
Временная нетрудоспособность считается непрерывной, если (часть вторая п. 16 Положения № 569):
1) период освобождения от работы согласно больничным длится непрерывно;
2) в период освобождения от работы не наступили обстоятельства, влияющие на размер пособия, или новый случай временной нетрудоспособности, указанный в п. 2 Положения № 569, либо случай временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой, не связанными с причиной инвалидности, после установления инвалидности.
Важно! Вышеуказанные условия должны выполняться одновременно, только в этом случае нетрудоспособность будет считаться непрерывной.
Правила оплаты больничного
Важный вопрос: сколько дней временной нетрудоспособности оплатят заболевшему человеку. Первоначально лист нетрудоспособности открывают до 15 дней. Если человек не успевает за это время выздороветь, то для дальнейшего увеличения срока необходима медкомиссия, которая имеет право продлить срок до 10 месяцев, а при туберкулёзе до 12 месяцев. Но каждые 15 дней необходимо посещать лечащего врача, для контроля состояния здоровья.
При серьезных случаях, когда человек находится на стационарном лечении, лист нетрудоспособности оформляют на все время лечения и плюс 10 дней реабилитации вне больницы. Если необходим санаторий, то дополнительно предоставляют до 24 дней.
Каждый день на больничном должен быть оплачен.
Но необходимо понимать, что для этого нужно соблюдать определенные правила: исполнять предписания врача и в назначенное время проходить осмотр. В противном случае сумма выплат будет уменьшена.
Также причиной уменьшения выплат будет возникновение болезни или получение травмы под действием алкоголя или наркотиков. Дополнительным исключением будут некоторые нестандартные ситуации, в частности, работник-инвалид имеет право на больничный (один или несколько) в общей сложности до 5 месяцев и не более 4 месяцев подряд.
Для всех остальных категорий граждан не существует других ограничений, кроме сроков, описанных выше. Количество листов нетрудоспособности в год может быть любым.
Любые манипуляции с оплатой временной нетрудоспособности со стороны работодателя незаконны. Также неправомерно привлекать работника к выполнению рабочих задач или наказывать за нарушение сроков, если причиной несоблюдения явилась болезнь. Работникам необходимо научиться защищать свои права.
Особенности начисления и оплаты больничного в зависимости от ситуации
В отличие от ЗП, больничный оплачивается за все календарные дни, вне зависимости от того, на какой день они выпадают. Это могут быть рабочие, выходные или праздничные, но оплачиваются они в общем порядке.
Когда болезнь настигла в отпуске, то работник самостоятельно принимает решение, продлевать ли ему отпуск на время болезни или переносить оставшийся отпуск на другие дни и оформлять больничный. В последнем случае отпускные будут пересчитаны с корректировкой в ближайшей выплате. Период нетрудоспособности по ЭЛН будет оплачен на общих основаниях.
Существует особенность для болезни во время отпуска без сохранения ЗП, а также отпуска по беременности и родам или последующему отпуску по уходу за ребенком. Во всех вышеперечисленных случаях больничный не оплачивают. При этом, если во время отпуска по уходу за ребенком женщина решит выйти на неполный рабочий день, а потом уже заболеет, то выплаты будут производиться в общем порядке.
Если болезнь или травма произошла во время командировки, то оплата периода нетрудоспособности происходит как обычно.
Но если такая командировка была за пределами государства, то все начисления и выплаты могут быть сделаны исключительно после легализации перевода имеющихся подтверждающих документов, на основании которых оформят ЭЛН российского образца.
Расходы по нотариальному переводу и легализации несёт сам заболевший работник. Оплата происходит в обычном порядке. Не требуют легализации листы нетрудоспособности из тех государств, с которыми Российская Федерация заключила соответствующий договор. Дополнительный нюанс, если в связи с болезнью вы не успели выполнить поставленную задачу, заболев в начале командировки, то пособие вы получите, но ЗП за это время не выплачивается.
Если, находясь вне пределов России, женщина решит оформить декрет (на сроке от 30 недель), то такой больничный оформляется исключительно в медучреждении с российской лицензией. Такой больничный также требует легализации. Все документы иных медицинских учреждений принимаются исключительно после нотариального перевода и легализации для выдачи больничного листа российского образца.
Во-первых, непонятно, на основании каких именно документов бухгалтер должен определить страховой стаж. Будет ли для этого достаточно данных трудовой книжки или нужны еще какие-нибудь бумаги?
Во-вторых, не совсем ясно, включается ли в страховой стаж то время, когда, например, работодатель не уплачивал страховые взносы за сотрудника?
В-третьих, Фонд социального страхования был создан 1 января 1991 г. (Постановление Совмина РСФСР и Федерации независимых профсоюзов от 25 декабря 1990 г. N 600/9-3). А что же с предшествующими годами, нужно ли их учитывать в расчетах?
На эти вопросы нам ответили в отделе применения законодательства в сфере обязательного социального страхования ФСС. По мнению сотрудников фонда, обязанность страховать нанятых работников возложена на работодателя (ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). При этом организация должна страховать сотрудников, работающих у нее, на основании трудового договора или гражданско-правового договора (если это предусмотрено его условиями). Так что соответствующие работники фирмы считаются застрахованными «по умолчанию». И значит, за это время работы у них идет страховой стаж. Подтвердить его можно, например, записями в трудовой книжке. Если трудовая книжка потеряна, то можно использовать и другие документы: трудовые договоры, справки с предыдущих мест работы. То есть фактически порядок подтверждения страхового стажа для ФСС аналогичен порядку подтверждения стажа для расчета трудовой пенсии. Так что периоды до создания ФСС во время подсчета также нужно учитывать.
Сотрудники фонда также считают, что если кто-то из работодателей не уплачивал взносы «на травматизм» за своих работников, то это не должно отражаться на страховом стаже сотрудников этих фирм. Так что они могут получать пособие по больничному на общем основании. Соответственно, подтверждать факт уплаты взносов за работников не надо. Да и обязанности такой в законе просто нет.
Более подробно новый порядок расчета страхового стажа будет установлен в ближайшее время «федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере обязательного страхования» (ст. 16 Закона N 255-ФЗ). Пока же для расчета больничных нужно пользоваться действующими законодательными и нормативными актами в части, не противоречащей новому Закону (ст. 19 Закона N 255-ФЗ).
Мнение эксперта
Поляков Пётр Борисович
Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.
Подобный подход чиновников не может не радовать, поскольку все мы знаем, как раньше сдавались сведения во внебюджетные фонды. Ведь идентифицировать себя сотруднику как лицу, застрахованному в системе ОСС, сейчас почти невозможно.
Однако, к сожалению, высказанная позиция пока не закреплена на бумаге. И значит, в любой момент может быть изменена на куда менее благоприятный для работников вариант.
Примечание. Споры неизбежны
«Отсутствие четких разъяснений о том, как считать стаж и чем его подтвердить, может привести к спорам не только с налоговой инспекцией, но и с сотрудниками собственной фирмы, — считает Галина Акчурина, старший менеджер компании «ФБК». — Тем не менее бухгалтеру с начала этого года все же приходится рассчитывать пособия по-новому. Для того чтобы уменьшить риск неправильного расчета, бухгалтер должен удостовериться — есть ли документы, которые подтверждают страховой стаж работника в ОСС. Это могут быть, например, трудовая книжка, трудовой договор и прочее
Особое внимание следует обратить на сотрудников, которые до поступления на фирму были, например, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. То есть на тех граждан, которые могли добровольно застраховаться в системе обязательного социального страхования (Закон от 31 декабря 2002 г
N 190-ФЗ). Если они в тот период проходили регистрацию в ФСС и платили взносы, то страховой стаж ОСС у них шел. И значит, нужно попросить сотрудника подтвердить его документально. Если нет, то у бухгалтера нет оснований для учета этих периодов при расчете суммы пособия».
Пример. Расчет больничного пособия по МРОТ
Сотрудник Петров А.А. работает на базе ООО «Салют» рабочим, принес больничный лист, в котором отмечены дни болезни 15 по 24 февраля 2020 года. Он вышел на работу 25 февраля 2020 года.
На базе ООО «Салют» Петров А.А. работает с июля 2019 года, и его заработок составил 182 000 руб, сведений о заработке с предыдущего места работы не предоставил. Общий страховой стаж составляет 10 лет, в регионе действует районная надбавка в 20%.
Расчет пособия по больничному листу.
| Пособие по больничному листу | = | Зарплата за два календарных года в руб. | : | 730 дней | х | Проценты, положенные от стажа (100%) + 20% р.к. | х | Дни по больничному листу |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4 450,20 | = | 162000 Меньше 1590000 |
: | 221.92 Менее 370,85 по МРОТ |
х | 445,02 = 370,85х100%х20% | х | 10 |